Како функционира животно осигурање сплитског долара

Животно осигурање са доларима није производ осигурања или разлог куповине животног осигурања. Сплит-долар је стратегија која омогућава поделу трошкова и користи трајне полисе животног осигурања. Може се користити свака трајна полиса животног осигурања која ствара новчану вредност.

Шта је Сплит-Доллар?

Већина планова животног осигурања за дељени долар користи се у пословним условима између послодавца и запосленог (или корпорације и акционара). Међутим, планови се могу успоставити и између појединаца (који се понекад називају приватни сплитски долар) или помоћу неопозивог поверења животног осигурања (ИЛИТ). Овај чланак првенствено говори о договорима између послодаваца и запослених; међутим, многа правила су слична за све планове.

У плану за поделу долара послодавац и запослени склапају писмени уговор у коме је наведено како ће делити премијску цену, новчану вредност и смртну корист трајне полисе животног осигурања. Планови сплитског долара послодавци често користе како би осигурали додатне бенефиције руководитељима и помогли задржати кључне запосленике. У споразуму се наводи шта запослени треба да испуни, колико дуго ће план остати на снази и како ће план бити укинут. Такође укључује одредбе које ограничавају или укидају бенефиције ако запослени одлучи да прекине радни однос или не постигне договорене метрике перформанси.

Будући да планови са раздвојеним доларима не подлежу никаквим правилима ЕРИСА-е, постоји прилично велика ширина у начину на који се може писати споразум. Међутим, споразуми се морају придржавати посебних пореских и законских захтева. Стога се приликом састављања правних докумената треба консултовати са квалификованим адвокатом или пореским саветником. Планови за сплитски долар такође захтевају вођење евиденције и годишње пореско извештавање. Генерално, власник полисе, са изузецима, такође је власник пореске сврхе. Ограничења постоје и у корисности планова за поделу долара у зависности од начина пословања предузећа (на пример као С Цорпоратион, Ц Цорпоратион, итд.) И од тога да ли су учесници у плану такође власници посла.

Историја и регулација

Планови сплитског долара постоје већ дужи низ година. ИРС је 2003. године објавио низ нових прописа који регулишу све планове за поделу долара. Прописи су истакли два различита прихватљива аранжмана за поделу: економску корист и зајам. Новим прописима су такође укинуте неке претходне пореске олакшице, али планови за поделу долара и даље нуде неке предности, укључујући:

• Терминско осигурање, засновано на привременој табели ИРС-а о једногодишњим премијама за 1.000 УСД заштите животног осигурања (таблице из табеле 2001.), које могу бити ниже од стварних трошкова покрића, посебно ако запослени има здравствених проблема или је оцењено.
• Способност коришћења корпоративних долара за плаћање личног животног осигурања, што може искористити корист, посебно ако је корпорација у нижем пореском разреду него што је запослени.
• Ниске каматне стопе ако је применљива федерална стопа (АФР), када се план спроводи, испод тренутних тржишних каматних стопа. Планови са зајмовима могу одржати каматну стопу на снази када је план усвојен, чак и ако се камате повећавају у будућности.
• Могућност смањења пореза на поклоне и некретнине.

Аранжман економске користи

Према аранжману за економску корист, послодавац је власник полисе, плаћа премију и подржава или даје запосленику одређена права или користи. На пример, запосленом је дозвољено да одреди кориснике који би примили део полисне накнаде за смрт. Вриједност економске користи коју запосленик прима израчунава се сваке године. Терминско осигурање се вреднује на основу годишњих стопа обновљивих рокова по Табели 2001. године, а новчана вредност полисе је било који пораст који се догодио током године. Запослени мора признати вредност добијене економске користи као опорезовани доходак сваке године. Међутим, ако запослени изврши премију у износу једнакој вредности примљеног животног осигурања или примљене новчане вредности, тада не треба да плати порез на доходак.

Аранжман без власничког капитала је када је једина корист запосленог део термина животно осигурање. У плану власничког дељења са доларима, запослени добија појам животног осигурања и такође има интерес за новчану вредност полисе. Планови могу дозволити запосленом да се задужује или да повуче део новца у вредности.

Аранжман зајма

Аранжман зајма је значајно сложенији од плана економских користи. Према аранжману зајма, запослени је власник полисе, а послодавац плаћа премију. Запослени враћа интерес послодавцу путем колатералног задатка. Додјела колатерала ограничава политику која ограничава шта запослени може без сагласности послодавца. Типичан колатерални задатак био би послодавцу да поврати зајмове дате приликом смрти запосленог или по раскиду уговора.

Плаћање премије од стране послодавца третира се као зајам запосленом. Технички се сваке године премија плаћања третира као посебан зајам. Зајмови се могу структурирати као орочени или потражни и морају имати адекватну каматну стопу на основу АФР-а. Али стопа може бити испод тренутних тржишних каматних стопа. Камата на зајам варира у зависности од начина састављања аранжмана и колико дуго ће остати на снази.

Раскид планова Сплит-Доллар

Планови за сплитски долар раскидају се или смрти запосленика или будућег датума који је укључен у споразум (често у пензији).

При преурањеној смрти запосленог, послодавац, у зависности од договора, враћа надокнађене премије, новчану вредност или износ дугованих кредита. Када је отплата извршена, послодавац ослобађа било каква ограничења полисе, а запослени именовани корисници, који могу укључивати ИЛИТ, остатак добијају као смртну накнаду без пореза. (За сродна читања, погледајте: Структура и опорезивање покрића сплитско-доларског.)

Ако запослени испуњава услове и услове споразума, сва ограничења се ослобађају по основу аранжмана о зајму, или се власништво над полисом преноси на запосленог према аранжману економске користи. У зависности од начина састављања споразума, послодавац може повратити све или део плаћених премија или новчане вредности. Запослени сада поседује полису осигурања. Вредност полисе се опорезује запосленом као накнада и може се одбити за послодавца.

Доња граница

Као и многи неквалификовани планови, аранжмани за поделу долара могу бити користан алат за послодавце који желе да додатним погодностима дају кључним запосленима.