Приходи од поштовања (ИРД)
Приход у односу на оставиоца (ИРД) односи се на неопорезиви доходак који је децедент остварио или имао право да прима током свог живота. ИРД се опорезује појединачном кориснику или ентитету који наследи овај приход. Међутим, ИРД такође рачуна према имовини оставитеља за потребе савезног пореза на имовину, потенцијално извлачећи двоструки порезни удар. Срећом, корисник ће можда моћи да одбије порез од пореза на имовину плаћану на ИРД. Корисник мора да изјави ИРД као приход за годину у којој га је особа примила.
Разумевање прихода у погледу поштованог власника (ИРД)
Приходи у односу на оставиоца дефинисани су у члану 691. ИРЦ-а. Извори обухватају ненаплаћене плате, наднице, бонусе, провизије, плаће за годишњи одмор, боловања, ненаплаћену станарину, пензионе приходе, исплате за усеве, камате и наплате дивиденде, расподјелу из одређеног одгођеног надокнаде. и опције опционих планова, рачуни потраживања од самосталног власника и добит од продаје имовине ако се сматра да се продаја догодила пре смрти, али приход се не наплаћује до смрти.
Приход у односу на оставиоца (ИРД) односи се на неопорезиви доходак који је децедент остварио или имао право да прими током свог живота, а опорезује се и на имовину оставиоца за потребе савезног пореза на имовину и на појединог корисника или ентитет који насљеђује доходак - стварајући потенцијал двоструког пореза у случају било ког пореза на имовину.
ИРД ће бити опорезован као да је опорезован наследнику ако је он или она још увек жив. На пример, капитални добици би били опорезовани као капитални добици, а ненаплаћена надокнада опорезовала би се као обичан приход на пореској пријави корисника за годину када ју је примио. Не постоји појачана основа за ИРД.
Како ИРД делује за ИРА-е и 401 (к) с
Други најчешћи примери ИРД-а су расподјеле мировинских планова квалифицираног умировљења, попут 401 (к) с, и традиционалних индивидуалних пензијских рачуна (ИРА) који се преносе кориснику власника рачуна. Ако појединац умре оставивши кориснику ИРА милион долара, наследник ће бити одговоран за плаћање пореза на било коју дистрибуцију извршену са рачуна.
Корисник би обично морао да започне узимање потребних минималних дистрибуција (РМД) у одређеном тренутку. Живи супружник који је једини корисник има одређена права која нису додељена другој врсти корисника. На пример, супружник може пребацити ИРА имовину умрлог у сопствену ИРА и одложити РМД до своје 70. године. Било како било, сваки корисник има посебна правила о РМД-у које би требао слиједити и који би био одговоран за примјењиве порезе.
Ако је покојник умро на или након навршене старости 70½, њихов РМД за годину смрти биће фактор у њихово имање. Ако би ово гурнуло имање потомка после савезног изузећа (11, 4 милиона долара у 2019.), увећава се порез на некретнине од 40%.
Како би покушали да минимизирају овај утицај, појединци и брачни парови осмишљавају стратегије планирања имања која укључују пренос имовине на фондове. Једна од опција је кредитно склониште, које одлаже порез на некретнине до смрти преживелог супружника.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.