Обичан губитак
Обичан губитак је губитак који порески обвезник остварује када трошкови пређу приходе у уобичајеном пословању. Обични губици су они губици које порески обвезник претрпи а нису капитални губици. Обичан губитак у потпуности се одбија за надокнаду дохотка, смањујући тако порез који дугује порески обвезник.
Разумевање обичног губитка
Обични губици могу произаћи из многих узрока, укључујући губитке и крађе. Када су обични губици већи од бруто прихода пореског обвезника током пореске године, они постају одбитни. Капитална и обична су две пореске стопе применљиве на продају и трансакције за одређена средства. Пореске стопе везане су за граничну пореску стопу пореских обвезника. Нето дугорочне стопе капитала значајно су ниже од обичних. Отуда и уобичајена мудрост да порески обвезници преферирају стопе капитала на добитке и обичне стопе на губитке.
У 2017. години стопе су прелазиле више од седам пореских разреда са 10% на 39, 6% за обичне стопе и од 0% до 20% нето дугорочних капиталних стопа. Такође, порески обвезници у највишем пореском разреду морају да плате 3, 8% нето пореза на доходак од инвестиција (НИИТ). Углавном се исте пореске стопе примењују и у 2018. Изузеци су што се сада обичне стопе крећу од 10% до 37%, а прагови дохотка за дугорочне стопе капитала незнатно су се променили. Као пример, за пореске обвезнике у највишем пореском разреду, уобичајена стопа је била 43, 4% у 2017. години, али је 40, 8% у 2018. години, уз стопу капитала од 23, 8% у 2017. и 2018. години.
Кључне Такеаваис
- Обичан губитак порески обвезник остварује када трошкови премаше приходе у уобичајеном пословању.
- Обични губици су одвојени од капиталних губитака.
- Обичан губитак у потпуности се одбија за надокнаду дохотка, смањујући тако порез који дугује порески обвезник.
Обични губитак против капиталног губитка
Обичан губитак је метафоричка корпа смећа за сваки губитак који није класификован као капитални губитак. Остварење губитка капитала догађа се када продате капиталну имовину, попут улагања у акције или имовине коју поседујете за личну употребу. Признавање обичног губитка је када продајете имовину као што су залихе, залихе, потраживања из пословања, некретнине које се користе као имовина за изнајмљивање и интелектуална својина попут музичких, књижевних, софтверских кодова или уметничких композиција. То је губитак који остварује власник предузећа који послује, а који не остварује профит јер трошкови превазилазе приходе. Губитак признат из имовине створене или расположиве услед личних напора пореског обвезника током обављања трговине или посла обичан је губитак.
Као пример, потрошите 110 долара за писање музичког партитура који продајете за 100 УСД. Имате 10 долара обичног губитка.
Обични губитак може произаћи и из других узрока. Случајеви, крађе и продаја повезаних лица остварују обичан губитак. Исто тако, продаја имовине из одељка 1231, као што је стварна или амортизациона роба која се користи у трговини или послу, а која се одржавала више од једне године.
Обични губици за пореске обвезнике
Порески обвезници воле да њихов одбитни губитак буде обичан. Обични губитак, у целини, нуди већу пореску уштеду од дугорочног губитка капитала. Обични губитак се углавном у потпуности признаје у години губитка, док капитални губитак није. Обичан губитак надокнађујеће обичан доходак и добитак од капитала један на један. Капитални губитак је строго ограничен на надокнађивање капиталног добитка и до 3000 долара обичног дохотка. Преостали капитални губитак мора се пренети у другу годину.
Рецимо да сте током пореске године зарадили 100.000 УСД и имали 80.000 УСД трошкова. Купили сте акције и обвезнице, а шест месеци касније продали сте акције за 2.000 долара више и обвезнице за 1.000 долара мање него што сте платили. Затим, берза је резервоарила када сте продали акције и обвезнице које сте купили пре више од годину дана, тако да сте акције продали за 14.000 долара мање, а обвезнице за 3.000 долара више него што сте платили. Нето добитке и губитке умањимо у ваш укупни добитак или губитак и да ли је то обичан или капитални.
- Нето краткорочни капитални добици и губици. 2.000 - 1.000 УСД = 1.000 УСД нето краткорочни капитални добитак.
- Нето дугорочни капитални добици и губици. 3.000 - 14.000 долара = 11.000 долара нето дугорочног губитка капитала.
- Нето нето краткорочни и дугорочни капитални добици и губици. 1.000 УСД - 11.000 УСД = 10.000 УСД нето дугорочног губитка капитала.
- Нето ваш уобичајени приход и губитак. 100.000 - 80.000 долара = 20.000 УСД обична добит.
- Нето редовни и нето капитални добици и губици. 20.000 УСД - 3.000 = 17.000 УСД обичан добитак.
- Пренесите преосталих 7.000 УСД нето капиталног губитка у наредне три године.