Пасивни приход
Пасивни доходак је зарада добијена из имовине за изнајмљивање, командитног друштва или другог предузећа у којем особа није активно укључена. Као и код активног дохотка, пасивни доходак је обично опорезован. Међутим, Служба за интерне приходе (ИРС) често је другачије третирана. Приходи од портфеља неки аналитичари сматрају пасиван приход, па би дивиденде и камате стога били пасивни.
1:18Пасивни приход
Разумевање пасивног дохотка
Постоје три главне категорије прихода: активни доходак, пасивни приход и портфељни приход. Пасивни доходак је релативно лагано кориштен израз последњих година. Колоквијално, користи се за дефинисање новца који се редовно зарађује уз мало или нимало напора од стране особе која га прима. Популарне врсте пасивног дохотка укључују позајмљивање некретнина, равноправно (П2П) и дивиденде. Присталице зараде пасивног дохотка имају тенденцију да се појачавају професионални животни стихови који раде од куће и постају сами. Врста зараде коју људи обично повезују с тим добицима од акција, каматама, пензијама, добицима од лутрије, радом на мрежи и капиталним добицима.
Иако се ове активности уклапају у популарну дефиницију пасивног дохотка, оне се не уклапају у техничку дефиницију као што је описано у Саветима пасивне активности губитка пореза на некретнине ИРС-а.
Пасивни доходак, када се користи као технички израз, дефинише се или „нето приход од закупа“ или „приход од пословања у којем порески обвезник не учествује материјално“, а у неким случајевима може укључивати и самостално наплаћене камате. Надаље, пасивни доходак „не укључује плате, портфолио или инвестиционе приходе“.
Кључне Такеаваис
- Пасивни доходак је приход који се остварује од закупа имовине или предузећа у које инвеститор није активно укључен.
- Пасивни приход обухвата различите изворе, од кредита до корпорације до имовине.
Пасивни приход и камата на себе
Када новац позајмљује партнерству или С-корпорацији која делује као пролазни ентитет (у суштини посао који је дизајниран да смањи ефекте двоструког опорезивања) од стране власника тог ентитета, приход од камата на тај кредит на приход од портфеља може се квалификовати као пасиван приход. Према правилима ИРС-ове пасивне активности и правила ризика: "Неки приходи или одбитци од камата могу се третирати као бруто приходи пасивне активности или одбитци пасивне активности ако се приход од зајма користи у пасивној активности."
Пасивни приход и имовина
Изнајмљивање некретнина је дефинисано као пасивни приход са неколико изузетака. Ако сте професионалац у области некретнина, било који приход од изнајмљивања рачунате као активни приход. Ако "самостално изнајмљујете", што значи да поседујете простор и изнајмљујете га корпорацији или партнерству где обављате посао, то не представља пасивни приход, осим ако је тај закуп потписан пре 1988. године, у ком случају сте био сам сретан због тога што је тај приход дефинисан као пасиван. Према правилима ИРС-ове пасивне активности и правила ризика, „није важно да ли је употреба под закупом, уговором о услузи или неким другим аранжманом“.
Ипак, приход од закупа земље не квалификује се као пасиван доходак. Упркос томе, власник земљишта може имати користи од пасивних правила губитка прихода ако имовина нанесе губитак током пореске године. Што се тиче земљишта за улагање, свака зарада ће се сматрати активном.
Пасивни приход и "Нема материјалног учешћа"
Ако инвеститор стави 500.000 долара у слаткиш са споразумом да ће власници инвеститору платити проценат зараде, то би се сматрало пасивним дохотком све док инвеститор не учествује у пословању на било који смислени начин осим пласирање инвестиције. Међутим, ИРС наводи да ако инвеститор помогне управљати компанијом са власницима, приход инвеститора може се посматрати као активан будући да је инвеститор пружио "материјално учешће".
ИРС има стандарде за материјално учешће који укључују следеће:
- Ако сте посветили више од 500 сати неком послу или активности од које профитирате, то је материјално учешће.
- Ако је ваше учешће у некој активности „углавном све“ од учешћа за ту пореску годину, то је материјално учешће.
- Ако сте учествовали до 100 сати и то је бар онолико колико и било која друга особа која је укључена у активност, то се такође дефинише као материјално учешће.
Предности пасивног дохотка
Када порески обвезник бележи губитак од пасивне активности, само приходи од пасивне активности могу да умање своје одбитке уместо дохотка у целини. Сматрало би се разборитим за особу да осигура да су све пасивне активности класификоване на тај начин како би могле максимално да искористе одбитак пореза. Ти одбитци се распоређују за наредну пореску годину и примењују се на разуман начин који узима у обзир зараде или губитке за наредну годину.
Активности пасивног дохотка и груписања
Да би уштедјели време и труд, особа може груписати две или више својих пасивних активности у једну већу активност, под условом да формирају „одговарајућу економску јединицу“, према Публикацији 925 - Пасивна активност и правила о ризику. Када порески обвезник то уради, уместо да мора да обезбеди материјално учешће у више активности, он мора само да га обезбеди за целу делатност. Поред тога, ако особа укључује више активности у једну групу и мора да одбаци једну од тих активности, само је одустала од дела веће делатности, за разлику од мањег дела.
Принцип организације иза ове групе, одговарајуће економске јединице, релативно је једноставан: ако су активности лоциране на истом географском подручју; ако активности имају сличности у врстама пословања; или ако су активности на неки начин ме интерусобно зависне, на пример, ако имају исте купце, запослене или користе један скуп књига за рачуноводство.
Да је неко власник трговине перецима и продавница патика које се налазе у тржним центрима у Монтереиу, Калифорнији, и у Амарилло-у, Текас, имао би четири могућности како да групира свој пасивни приход:
- груписане у једну активност (сва предузећа су била у тржним центрима);
- груписане по географији (Монтереи и Амарилло);
- груписано према врсти пословања (малопродаја переца и обуће);
- или могу остати необразовани.