Квалификовано одрицање одговорности
Квалификована изјава о одрицању одговорности је одбијање прихватања имовине која испуњава одредбе Закона о пореској реформи од интерног пореза на доходак (ИРЦ) из 1976. године, омогућавајући да се имовина или интерес у имовини третирају као ентитет који никада није примљен. Одељак 2518 ИРЦ дозвољава кориснику имања или поверењу да поднесе квалификовану изјаву о одрицању одговорности тако да изгледа као да корисник никада није добио имовину, за пореске сврхе.
Разумевање квалификоване одговорности
Понекад трошкови примања поклона могу бити већи од користи поклона, као последица пореских импликација. У овим случајевима, одбијање поклона може бити пореско ефикасна ствар. Одрицање било каквог поклона или завјера познато је као квалифицирано одрицање, за потребе савезног пореза на доходак. Служба за интерни приход (ИРС) дефинише квалификовано одрицање одговорности као неопозиво и неквалификовано одбијање лица да прихвати интерес за имовином. Квалификовани одрицања од одговорности користе се за избегавање федералног пореза на имовину и пореза на поклоне, као и за стварање легалних трансфера међу генерацијама који избегавају опорезивање, под условом да испуњавају следећи сет услова:
- Изјава о одрицању одговорности саставља се у писаном облику и потписује одрицање. Поред тога, мора идентификовати имовину или интерес у имовини која се одбацује. Одбијена камата мора се, у писаном облику, предати лицу или ентитету који је дужан да пренесе средства од даваоца на примаоца.
- Писмо прима преноситељ камате, његови правни заступници или носиоци правног права на некретнини на коју се камата односи мање од девет месеци од дана преноса имовине. У случају одрицања од млађег од 21 године, одрицање од одговорности мора бити написано мање од девет месеци након што је одрицање од ње напунило 21 годину.
- Одбијање одговорности не прихвата камате или било које од његових предности. У ствари, након што појединац прихвати имовину, не може је одбити.
- Као резултат таквог одбијања, камата пролази без икаквог упутства од стране лица која даје изјаву о одрицању одговорности и прелази или на супружника оставиоца, или на особу која није особа која даје изјаву о одрицању одговорности.
Само ако су ова четири захтева испуњена, може се третирати одрицање као да никада није примио поклон. Одбијена имовина се онда подразумевано прослеђује „непредвиђеном кориснику“, тј. Некој странци која није првобитно наведени корисник поклона или завештења. У основи, имовина прелази на потенцијалног корисника без икаквих пореских последица на особу која се одриче имовине, под условом да је одрицање од одговорности квалификовано. Према савезном порезном закону, ако појединац поднесе „квалификовано одрицање од одговорности“ у погледу интереса на имовини, одбијена камата се третира као да камата никада није пребачена на ту особу, на поклон, имовину и пренос који прескаче генерацијом ( ГСТ) пореске сврхе. Дакле, особа која изврши квалификовану изјаву о одрицању одговорности неће сносити последице пореза на трансфер јер се не поштује у сврху пореза на трансфер. Савезни закон не третира одбацивање одговорности као да је он или она претходили оставиоцу. То је у супротности са законима о одрицању одговорности многих држава у којима се одбијени имовински интереси преносе као да је одрицање одговорности претходило донатору или оставиоцу.
Кључне Такеаваис
- Квалификована изјава о одрицању одговорности део је америчког пореског законика који омогућава да имовина имовине пређе на корисника без да се подлеже порезу на доходак.
- Правно, одрицање одговорности представља пренос имовине као да их намеравани корисник никада није примио.
- Да би се одустало од квалификације, мора испуњавати четири услова написана у писаном облику и у складу са савезним законом.
Квалификовани прописи о одрицању одговорности и планирање некретнине
Због строгих прописа који одређују да ли се одрицања од одговорности сматрају „квалификованим“ према стандардима ИРЦ-а, од суштинске је важности да страна која се одрекне разуме ризик који је укључен у одрицање имовине. У већини случајева пореске последице примања имовине далеко су мање од вредности саме имовине. Обично је корисније прихватити имовину, платити порез на њу и продати је, уместо да се одриче интереса за њу.
Ако изјава о одрицању одговорности не испуњава четири горе наведена захтева, онда је то неквалификована изјава о одрицању одговорности. У овом случају, одрицање, уместо оставиоца, третира се као да је свој интерес за имовину пренео на потенцијални корисник. Поред тога, одрицање се третира као преноситељ за потребе пореза на поклоне и мораће да примењује правила о порезу на поклоне како би утврдила да ли је / е направио опорезовани поклон потенцијалном кориснику.
Када се користе за планирање сукцесије, квалификовани одрицања одговорности треба да се користе у светлу жеља покојника, корисника и потенцијалног корисника.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.