Квалификоване акције малих предузећа (КСБС)
Квалификована акција малих предузећа (КСБС) је акција - или акције - квалификованог малог предузећа (КСБ), како је дефинисано интерним кодом прихода. Квалификовано мало предузеће је активна домаћа корпорација Ц чија бруто имовина, вреднована по оригиналној цени, не прелази 50 милиона долара одмах и одмах по издавању акција.
Квалификована дионица за мало предузеће (КСБС) може бити прихватљива за искључење капиталног добитка до 100%.
Разумевање квалификоване акције малих предузећа (КСБС)
Квалификовано мало предузеће (КСБС) је било која дионица стечена од квалификованог малог предузећа (КСБ) након 10. августа 1993. За тражење пореских повластица дионица квалификованих, мора се применити следеће:
- Инвеститор не сме бити корпорација.
- Инвеститор мора да је стекао залихе у свом првобитном издању, а не на секундарном тржишту.
- Инвеститор мора да је акцију купио готовином или имовином, или је прихватио као плаћање за услугу.
- Инвеститор мора да је акције држао најмање пет година.
- Најмање 80% активе корпорације која је издала морају се користити у пословању једног или више квалификованих обрта или предузећа.
Одељак 1202 интерног кодекса прихода (ИРЦ) дефинише квалификовано мало предузеће (КСБ), а само одређене врсте компанија су прихватљиве. На пример, компаније у угоститељству, личним услугама, финансијском сектору, пољопривреди и рударству нису подобне. Они који испуњавају услове укључују компаније из технолошког, малопродајног, велепродајног и производног сектора.
Кључне Такеаваис
- Квалификованим залихама малог предузећа (КСБС) поступа се повољно за потребе капиталног профита ако и инвеститор и компанија испуњавају одређене захтеве.
- Колика ће пореска олакшица добити инвеститора зависи од тога када су купили залиху и колико дуго ће их задржати.
- Инвеститори који продају свој КСБС пре краја потребног периода задржавања могу одложити капитални добитак улагањем прихода у КСБС друге компаније.
Квалификовани стартапови и квалификоване постојеће компаније које желе да прошире своје пословање могу прикупити почетни или додатни капитал путем КСБС понуде. Ове компаније такође могу користити квалификоване акције малих предузећа (КСБС) као облик плаћања у натури. Накнаде у натури често се користе за надокнаду запослених за њихове услуге када је новчани ток минималан. КСБС се такође може користити за задржавање запослених и као потицај за помоћ компанији да расте и успијева.
Порески третман за КСБ акције зависи од тога када је акција стечена и колико дуго се она држала. Закон о заштити Американаца од повећања пореза (ПАТХ Ацт) из 2015. године омогућава инвеститорима да искључе 100% капиталне добити из квалификованих акција малих предузећа (КСБС). Искључење има ограничење од 10 милиона долара или 10 пута више од прилагођене основе, овисно о томе која је већа. Добици изнад тог износа подлежу порезу на капиталну добит од 28%.
Поред тога, постоје захтеви за потпуно искључење алтернативног пореза на минимални порез (АМТ) и пореза на нето приход од улагања (НИИ). АМТ се обично намеће особама чија би им пореска ослобађања у супротном омогућила да плате непропорционално ниске порезе за некога на нивоу прихода.
- Стопостотна искљученост капиталних добитака за КСБС стечен након 27. септембра 2010. Примењује се 100% искључење из капиталне добити, што укључује и искључења из пореза на АМТ и НИИ.
- 75% капиталног добитка искључено за КСБС стечено између 18. фебруара 2009. и 27. септембра 2010. Међутим, 7% добити подлеже АМТ-у.
- 50% капиталног добитка искључено за КСБС стечено између 11. августа 1993. и 17. фебруара 2009. Међутим, 7% добити подлеже АМТ-у.
Пример квалификованог опорезивања залиха малих предузећа (КСБС)
Ако је 1. октобра 2010. неко уложио 1, 5 милиона долара у технолошки старт и задржао ту инвестицију пет година, могао би продати свој КСБС за највише 16, 5 милиона долара (10 к њихова првотна инвестиција од 1, 5 милиона долара) + 1, 5 милиона долара, а да не дугује капитал порез на добит. Једном када одузму почетну инвестицију, добит ће капитал од 15 милиона долара, од којих ниједан није опорезован њиховим савезним порезом на доходак.
Слично томе, инвеститор који би ставио 500.000 долара у исти технолошки стартуп могао би да прода своје акције за највише 10, 5 милиона долара (10 милиона долара + 500 000 долара), без пореза на капитални добитак од 10 милиона долара. Међутим, ако приходи инвеститора од продаје износе 20 милиона долара, на додатни добитак од 10 милиона долара применио би се 28% порез на капитални добитак.
Ако акционар жели да прода своју деоницу, али је не задржи током минималног петогодишњег периода држања, одељак 1045 ИРЦ-а дозвољава им да одложите добитак тако што ће приход од продаје тог квалификованог малог предузећа уложити у други КСБС у оквиру 60 дана. Ово одлаже порез на добитак од било какве капиталне добити остварене на оригиналном КСБС-у.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.