Порески образац за пензиони план 5329

У већини случајева једини начин да добијете одговарајући порески третман за свој приход, укључујући приход који добијате као расподелу са вашег пензионог плана или рачуна о уштедама у образовању (ЕСА), јесте подношењем одговарајућих образаца. У ствари, неподношење одговарајућег обрасца може резултирати плаћањем више пореза него што дугујете или дугом ИРС-а акцизном казном за коју сте ослобођени.

Образац ИРС 5329

Образац 5329, насловљен „Додатни порези на квалификоване пензионе планове (укључујући ИРА-е) и друге рачуне са повољним опорезивањем“, подноси се када појединац са пензионим планом или ЕСА мора да наведе да ли дугује ИРС-у 10% ране расподјеле или друго казна. Следе неке трансакције које могу захтевати подношење обрасца 5329.

Ране дистрибуције

Појединац који прима расподјелу са свог пензионог рачуна прије навршене 59. године живота дугује ИРС-у пријевремену расподјелу (додатни порез) од 10% од дистрибуираног износа, осим ако се не примјењује изузетак. Генерално, издавалац (скрбник ИРА или ЕСА или квалификовани администратор плана) ће на обрасцу 1099-Р (који се користи за квалификоване планове и ИРА) или на обрасцу 1099-К (који се користи за штедне рачуне у образовању и 529 планова) навести да ли је расподељени износ ослобођен од казне за рану дистрибуцију. Ако се примјењује изузетак од казне за рану дистрибуцију, издавалац би то требао забиљежити у пољу 7 обрасца 1099-Р.

Понекад, из различитих разлога, издавалац не може правилно навести на обрасцу. Рецимо, на пример, да је појединац примио дистрибуцију путем битно једнаког програма периодичног плаћања од СЕП-а. Међутим, уместо коришћења кода 2 у пољу 7 обрасца 1099-Р, издавалац је користио код 1, што значи да се не односи на изузетак. То би могло да натера ИРС-у да верује да износ пријављен на Обрасцу 1099-Р није део СЕПП-а; према томе, чини се да је појединац прекршио програм СЕПП и сада дугује ИРС-ове казне плус камате на све претходне дистрибуције које су се догодиле као део СЕПП-а. Срећом, појединац је у могућности да исправи ову грешку подношењем обрасца 5329.

Следе неке од других околности које захтевају од појединачног пореског обвезника да преда образац 5329:

• Појединац прима расподелу из пензионог плана који испуњава изузетак од казне за рану расподелу, али изузетак није наведен на Обрасцу 1099-Р. Појединац мора попунити Део л Обрасца 5329.
• Појединац прима расподелу са свог пензионог рачуна који не испуњава изузетак од казне. Међутим, издавалац погрешно означава да се примењује изузетак. Појединац мора попунити Део л Обрасца 5329.
• Појединац добија расподелу са рачуна о уштедама у образовању (ЕСА). Међутим, износ није коришћен за прихватљиве трошкове школовања и појединац не испуњава изузетак од казне за рану дистрибуцију. Појединац треба да испуни 2. део обрасца 5329.

Напомена: За Ротх ИРА-ове, образац 5329 ће можда требати да буде усклађен са обрасцем 8606 да би се одредио износ дистрибуције за који је подложна казна ране дистрибуције.

Казна за прекорачење доприноса

Појединац може доприносити ИРА за пореске године 2017. и 2018. мање од 100% прихватљиве накнаде или 5.500 УСД (6.500 долара ако је најмање 50 година до краја године). За ЕСА-е, допринос је ограничен на 2.000 долара годишње за сваког корисника (ЕСА-власник). Доприноси који прелазе ове износе морају бити уклоњени са рачуна до рока за пријаву пореза (плус продужења) за ИРА-е и до 30. јуна следеће године за ЕСА-е. Износ који није уклоњен до овог рока може бити подложан трошарини од 6% за сваку годину, а вишак остаје на рачуну. Примјењиви одјељак обрасца 5329 одређује се према врсти рачуна: за традиционалне ИРА-е, дио 3 треба попунити; за Ротх ИРАс, део 4; а за ЕСА-е, део 5 треба довршити.

Трошарина од 6% може се применити и на неподобне роллове, неподобне трансфере и вишак доприноса СЕП-а, осим ако нису благовремено исправљени.

Казна прекомерног накупљања

Власник рачуна за пензију мора почети узимати потребне минималне износе расподјеле (РМД) са свог или њеног рачуна за пензију до потребног датума почетка и за сваку наредну годину. Ако не уклоните износ РМД, појединац дугује ИРС-у казну за вишак акумулације, што је 50% од износа потребног за испуњење захтјева за РМД.

На пример, ако ваш РМД са свог традиционалног ИРА-а износи 5.000 УСД за годину, а до крајњег рока дистрибуирате само 2.000 УСД, дугујете ИРС-у 1.500 долара казне за прекомерно акумулирање, што је 50% од 3.000 $ које нисте успели да дистрибуирате. Затим морате испунити део Вллл обрасца 5329 да бисте прогласили казну. Ово се правило односи на традиционалне, СЕП и једноставне ИРА, квалификоване планове, планове 403 (б) и прихватљиве 457 планове.

Напомена: Према упутствима за подношење обрасца 5329, ИРС може одустати од пореза за појединце који могу показати да је до недостатка дошло због разумне грешке и да подузимају одговарајуће кораке да исправе недостатак. Појединац који верује да се квалификује за олакшицу треба да се консултује са својим порезним професионалцем за помоћ у тражењу одрицања од ИРС-а.

Плаћање пенала и пријавница

Ваш скрбник ИРА-е или скрбник у плану не може платити казну у ваше име. Стога, приликом подношења захтева за дистрибуцију, требало би да одаберете задржане износе само за савезни и државни порез, ако је примењиво. Казне се морају платити директно ИРС-у и обично су укључене у вашу пореску пријаву или одговарајуће пореске обрасце.

Ови обрасци морају бити поднети до дана рока за подношење пореске пријаве за појединца, укључујући продужетак. Ако се образац подноси за претходну пореску годину, треба користити образац који се односи на ту пореску годину. Некоришћење обрасца за релевантну пореску годину може резултирати применом казне на погрешну годину.

Правилно попуњавање и попуњавање важећих образаца важан је део процеса пријављивања пореза. Појединци би требало да се консултују са својим пореским стручњаком за помоћ у попуњавању и попуњавању одговарајућих образаца.

Доња граница

Не желите да ИРС-у платите више пореза или казне него што дугујете, нити желите да ИРС утврди да нисте платили пенале, што значи да ћете морати да платите камату на износ који дугујете. Разумевање када требате да предате образац 5329 је критични корак у осигуравању испуњавања пореских обавеза. Обавезно прочитајте упутства и контактирајте свог порезног стручњака за било каква питања у вези са испуњавањем обрасца.