Сарбанес-Оклеи (СОКС) из 2002. године

Шта је Сарбанес-Оклеи (СОКС) Закон из 2002. године?

Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године је закон који је амерички Конгрес усвојио 30. јула те године како би се заштитио улагаче од лажних финансијских извјештаја корпорација. Познат и као Закон о СОКС-у из 2002. и Закон о корпоративној одговорности из 2002. године, он је налагао строге реформе постојећих прописа о хартијама од вредности и одредио нове жестоке казне за прекршитеље закона.

Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године дошао је као одговор на финансијске скандале почетком 2000-их у које су умешане компаније којима се тргује, као што су Енрон Цорпоратион, Тицо Интернатионал плц и ВорлдЦом. Преварантне преваре уздрмале су поверење инвеститора у поузданост финансијских извештаја предузећа и навеле многе да захтевају преиспитивање вишегодишњих регулаторних стандарда.

Кључне Такеаваис

• Сарбанес-Оклеи (СОКС) Закон из 2002. године дошао је као одговор на високо објављене корпоративне финансијске афере раније те деценије.
• Законом су створена нова строга правила за рачуновође, ревизоре и корпоративне службенике те су наметнути строжи захтјеви за вођење евиденције.
• Овим законом су додате и нове кривичне казне за кршење закона о хартијама од вредности.

Акт је своје име добио по два спонзора - Сен. Паул С. Сарбанес (Д-Мд.) И Реп. Мицхаел Г. Оклеи (Р-Охио).

1:44

Сарбанес-Оклеи Ацт из 2002. године - СОКС

Разумевање Сарбанес-Оклеи (СОКС) Закона

Правила и политике извршења наведене у Сарбанес-Оклеи Закону из 2002. године су изменили или допунили постојеће законе који се баве регулацијом безбедности, укључујући Закон о берзи хартија од вредности из 1934. године и друге законе које спроводи Комисија за хартије од вредности (СЕЦ). Нови закон је поставио реформе и допуне у четири главне области:

1. Корпоративна одговорност
2. Повећана кривична казна
3. Рачуноводствена регулација
4. Нове заштите

Главне одредбе Закона Сарбанес-Оклеи (СОКС) из 2002. године

Сарбанес-Оклеиев закон из 2002. године сложен је и дуготрајан закон. Три његове кључне одредбе најчешће се називају бројевима њихових одсека: Одељак 302, Одељак 404 и Одељак 802.

Због закона Сарбанес-Оклеи из 2002. године, корпоративни службеници који свесно потврђују лажне финансијске извештаје могу отићи у затвор.

Одељак 302 Закона о СОКС-у из 2002. године налаже да старији корпоративни лични писмено потврде да финансијски извештаји компаније „удовољавају захтевима за обелодањивање СЕЦ-а и у свим битним аспектима представљају пословање и финансијско стање издаваоца“. Службеници који се одјаве на финансијским извештајима за које знају да су нетачни, подлежу кривичним казнама, укључујући затворске казне.

Одељак 404 Закона о СОКС из 2002. године захтева од руководства и ревизора да успоставе интерне контроле и методе извештавања како би се осигурала адекватност тих контрола. Неки критичари закона жалили су се да захтеви из члана 404 могу имати негативан утицај на јавно трговачка предузећа, јер је често скупо успоставити и одржавати потребне унутрашње контроле.

Члан 802 Закона о СОКС из 2002. године садржи три правила која утичу на вођење евиденције. Први се бави уништавањем и фалсификовањем записа. Други строго одређује период задржавања за чување записа. Треће правило приказује посебне пословне записе које компаније морају да чувају, што укључује и електронску комуникацију.

Поред финансијске стране пословања, као што су ревизија, тачност и контроле, Закон о СОКС-у из 2002. такође предвиђа захтеве за одељења информационе технологије (ИТ) у погледу електронских записа. Закон не одређује скуп пословних пракси у том погледу, већ уместо тога дефинише које се евиденције предузећа морају чувати и колико дуго. Стандарди наведени у СОКС-овом закону из 2002. године не одређују како предузеће треба да чува своје записе, већ само да је ИТ одељење компаније дужно да их чува.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Разумевање унутрашњих контрола Унутрашње контроле су процеси и записи који обезбеђују интегритет финансијских и рачуноводствених информација и спречавају преваре. више Овјерени финансијски извјештај Овјерени финанцијски извјештај је документ финанцијског извјештавања који је ревизор прегледао и потписао. више Енрон Енрон је била америчка компанија која тргује енергијом и комуналним предузећима која је починила једну од највећих рачуноводствених превара у историји. више Како независни ревизори штите инвеститоре од превара компаније Независни ревизор је овлашћени јавни или овлашћени рачуновођа који испитује финансијске евиденције предузећа са којима није повезано. више Комисија за хартије од вредности и берзу (СЕЦ) Комисија за хартије од вредности и берзу (СЕЦ) је америчка владина агенција створена од Конгреса ради регулисања тржишта хартија од вредности и заштите инвеститора. више Дефиниција интерне ревизије Унутрашња ревизија нуди управљање ризиком и процењује ефикасност интерних контрола компаније, корпоративног управљања и рачуноводствених процеса. више партнерских веза