Државни порез на доходак у односу на федерални порез на доходак: у чему је разлика?

Сједињене Државе имају вишеслојни систем пореза на доходак по којем порезе уводе савезне, државне, а понекад и локалне самоуправе. Федерални и државни порези на доходак слични су по томе што примењују пореску стопу на опорезиве дохотке, али могу се значајно разликовати с обзиром на те пореске стопе и начин на који се примењују, као и на врсте дохотка који се опорезују и одбитци и порески кредити који су дозвољени.

Кључне Такеаваис

• Не постоје јединствена правила о порезу на доходак државе и заградама и паузама. Пореске стопе могу се значајно разликовати од државе до државе.
• Седам држава уопште нема порез на доходак, а друга је у процесу укидања пореза до 2022. године.
• Савезна влада намеће исти прогресивни порески систем свим грађанима.

Порези државе на доходак

Стопе пореза на доходак државе могу се знатно разликовати од државе до државе. У ствари, Аљаска, Флорида, Невада, Јужна Дакота, Тексас, Вашингтон и Виоминг уопште немају порез на доходак. Нев Хампсхире и Теннессее опорезују само приход од камата и дивиденди, а не зарађени приход од плате и зараде, а Теннессее је у процесу укидања чак и овог опорезивања до 2022. године.

Све остале државе имају или раван или прогресиван систем пореза на доходак. Равни систем је јединствена стопа која се односи на све нивое прихода. Осам држава користи овај систем од 2019. године: Северна Каролина (5.499%), Масачусетс (5.10%), Јута (5%), Колорадо (4.63%), Мичиген (4.25%), Илиноис (3.75%), Индијана (3.23%) и Пенсилванији (3, 07%).

Тридесет три државе опорезују према маргиналним, прогресивним системима у којима су виши нивои пореза опорезовани у већем проценту, што је заједничко са савезним системом пореза на доходак. Свака "заграда" прихода опорезује се већим процентом. Неке државе своје заграде темеље на савезном порезном закону, али многе државе проводе свој властити. Неки прилагођавају заграде годишње како би пратили инфлацију, али други то не чине.

На Хавајима има 12 пореских разреда до 2019. године, док Кансас намеће само два. Напредни порески систем Калифорније има највишу највишу пореску стопу од 13, 3% на дохотке изнад милион долара, а следе Хаваји са 11%. Северна Дакота (2, 9%) и Аризона (4, 54%) су међу државама са најнижим највишим стопама пореза.

Федерални порез на доходак

Кодекс интерних прихода (ИРЦ) регулише савезни порез на доходак у САД-у, а ИРЦ је током 2018. године прошао неке значајне промјене доношењем Закона о порезу на смањење пореза и радних мјеста (ТЦЈА). Али САД и даље спроводе прогресивни порески систем. На савезном нивоу постоји седам пореских разреда и граничне пореске стопе: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Највиша стопа од 37% значајно је већа од калифорнијских 13, 3%, а опорезује доходак од само 510.300 УСД, док висока стопа Калифорније не важи док порески обвезник нема више од милион долара опорезивог дохотка.

Савезна влада годишње прилагођава различите пореске олакшице и пореске разреде за инфлацију.

Посебна разматрања

Савезни порески систем омогућава пореским обвезницима да захтевају стандардни одбитак, или могу да одвоје своје одбитке, али не могу оба. Стандардни одбитци су се значајно повећали током 2018. године у оквиру ТЦЈА. Од 2019. године, они ће бити одређени на 12.200 УСД за самохране пореске обвезнике, 18, 350 УСД за главе домаћинстава и 24, 400 УСД за ожењене пореске обвезнике који подносе заједничке пријаве.

Приходи од пензије савезне пореске власти у потпуности опорезују, док је неколико држава дјеломично или у потпуности изузело пензиони приход од опорезивања. Постоје разлике иу погледу опорезивања камата на обвезнице. На пример, камате примљене на америчке обвезнице за штедњу подлежу савезном порезу, али су ослобођене од државног пореза.

Такође постоје разлике у погледу пореских кредита. На пример, држава Њујорк омогућава порески кредит заснован на 20% премија које се плаћају за дуготрајно здравствено осигурање, док савезни закони забрањују такве пореске олакшице. Међутим, савезни закон омогућава неколико других кредита, попут трошкова образовања, пензионе штедње и зависних трошкова скрби. ИРЦ такође предвиђа зарађени кредит за порез на доходак, а 29 држава плус Дистрикт Цолумбиа нуде такође своје верзије овог кредита.

Примјер државног пореза на доходак насупрот савезног пореза на доходак

Поједини порески обвезник који живи у Њу Хемпширу опорезује приход од 75.000 долара годишње и приход од камата од 3.000 долара годишње. Он плаћа 150 долара државног пореза јер Њу Хемпшир не опорезује зарађени приход, већ опорезује ненаплаћени приход по стопи од 5% од 2019. Његова ефективна стопа државног пореза (порески дуг подијељен са опорезивим дохотком) била би 0, 003%.

Плаћа савезне порезе у износу од 970 УСД на првих 9.700 долара свог прихода, што спада у порезни оквир од 10%. Он плаћа 12% свог прихода од 9, 701 до 39, 475 УСД (3, 573) и 22% на остатку (8, 475, 50 УСД) за укупни рачун за савезни порез у износу од 13, 018, 50 УСД. Његов савезни опорезиви приход укључује приходе од камата. Има ефективну пореску стопу од 16, 6%.

Уз опорезиви доходак од 78.000 УСД, укључујући зарађени и приход од камате, за исте пореске обвезнике требало би се пласирати друга највиша пореска стопа од 6, 37% ако живи у Нев Јерсеију. Овим државним порезима остварени су и ненаплаћени приходи. Његов укупни рачун за државни порез био би 2844, 10 УСД по дипломатским, прогресивним стопама ове државе: 280 УСД на првих 20 000 УСД, 262, 50 УСД на приходу од 20, 001 до 35, 000 УСД, 175, 00 УСД на приходу од 35 000 до 40 000 УСД, 1935, 50 УСД на његовом приходу од 40 000 до 75 000 УСД, и $ 191.10 на билансу од 3.000 $. Његова ефективна стопа државног пореза у Њу Џерсију износи 0, 03%. Његов рачун за савезни порез остао би исти на 13.018, 50 УСД.