Шта нам говори циклус претворбе готовине (ЦЦЦ) о управљању компанијом?

Циклус конверзије готовине (ЦЦЦ) је формула у управљачком рачуноводству која мери колико ефикасно менаџери компаније управљају својим обртним средствима. ЦЦЦ мјери дужину времена између куповине залиха компаније и примања готовине од потраживања. Управа користи ЦЦЦ да види колико дугова новца компанија остаје везана за своје пословање.

ЦЦЦ = ДИО + ДСО − ДПО другде: ЦЦЦ = циклус претворбе готовинеДИО = преостали дани залиха, просечан број дана компанија поседује свој инвентар пре продајеДСО = отворена дана у продаји, број дана просечне продаје коју компанија тренутно има извансеријски ДПО = плаћени дани неисплаћено, омјер указује на просјечни број дана које компанија треба да уплати рачуне \ почетак {поравнање} & \ текст {ЦЦЦ} = \ текст {ДИО} + \ текст {ДСО} - \ текст {ДПО} \\ & \ тектбф { где је:} \\ & \ текст {ЦЦЦ} = \ текст {циклус претворбе готовине} \\ & \ текст {ДИО} = \ текст {Неостварени инвентар дана, просечан број} \\ & \ текст {дана које компанија држи његов инвентар пре продаје} \\ & \ текст {ДСО} = \ текст {Неизостала продаја, број дана} \\ & \ текст {просечна продаја коју компанија тренутно има} \\ & \ текст {ДПО} = \ текст {Неисплаћени дани, омјер који означава} \\ & \ текст {просјечан број дана које компанија треба да плати} \\ & \ текст {рачуни} \\ \ крај {поравнано} ЦЦЦ = ДИО + ДСО − ДПО другде: ЦЦЦ = циклус конверзије готовинеДИО = дан с непостојећим залихама, просечним бројем дана када компанија поседује свој инвентар пре продајеДСО = Неизмирени дани продаје, број дана просечне продаје компанија тренутно има изванреднуДПО = Неплаћени дани, омјер који указује на просечан број дана колико компанија треба да плати рачуне Сігналы абмеркавання

Када предузећу - или његовом менаџменту - треба дуже време да наплати доспјела потраживања, има превише залиха или пребрзо плаћа трошкове, продужује ЦЦЦ. Дужи ЦЦЦ значи да је потребно дуже време за генерисање готовине, што за мале компаније може значити неликвидност.

Када компанија брзо наплати заостала плаћања, тачно прогнозира потребе за залихама или споро плати рачуне, она скраћује ЦЦЦ. Краћи ЦЦЦ значи да је компанија здравија. Додатни новац се затим може користити за додатне куповине или отплату заосталог дуга.

Када менаџер мора брзо да плати добављачима, то је познато као повлачење ликвидности, што је лоше за компанију. Када менаџер не може да наплати уплате довољно брзо, то је познато и као повлачење ликвидности, што је такође лоше за компанију.