Шта је програм обвезнице образовања?

Програм обвезница за образовање омогућава да квалификовани порески обвезници из свог годишњег бруто прихода изузму целу или део камате зарађене откупом прихватљивих штедних обвезница. Да би се квалификовали за овај програм, обвезнице за штедњу морају бити обвезнице серије ЕЕ или серије И издате после 1989. Обвезнице постају ослобођене од пореза када власник користи и главницу и камате за плаћање високог образовања на квалификованим институцијама за себе, супружника или зависног члана. .

Следећа правила важе како бисте искористили предности програма:

1. Власник обвезнице мора бити старији од 24 године у тренутку куповине обвезнице. Ако родитељ купује обвезницу за своје дете и ставља га у име детета млађег од 24 године, обвезница се не квалификује.

2. Када се откупе обвезнице за штедњу, сва средства морају се употријебити за исплату високог образовања власнику, његовом супружнику или уздржаваном члану. Служба за интерне приходе или ИРС само признаје плаћања извршена квалификованим институцијама у којима је америчко Министарство образовања успоставило програме помоћи студентима. Средства се могу користити само за школарину, укључујући лабораторијске и курсеве те курсеве потребне за стицање дипломе. Неприхватљиви трошкови укључују собу и пансион, књиге, спортске и рекреативне активности.

3. Средства из откупљених обвезница се такође могу користити за уплаћивање доприноса без пореза на Цоверделл рачун за штедњу у образовању.

4. Прихватљиви трошкови образовања морају се догодити током исте пореске године као и откуп обвезнице.

5. Свако неопорезиво плаћање образовања, помоћ у образовању или неопорезиве стипендије мора се одузети од прихватљивих трошкова.

6. Ако је укупни приход од обвезница мањи од износа оправданих трошкова, сва камата обрачуната на обвезницу остаје неопорезива. Међутим, ако приход од обвезница премашује прихватљиви износ расхода, износ камате ослобођене од пореза подложно је умањеном смањењу.

7. Износ камате који може бити ослобођен пореза заснива се на модификованом прилагођеном бруто приходу власника, или МАГИ. Ако власнички МАГИ достигне одређени праг, можда неће бити подобан за програм обвезница образовања. За заједничке пријавитеље пореза у 2013. тај праг је био између 109 250 и 139 250 долара. За појединачне датотеке, МАГИ мора пасти између 72.850 и 87.850 УСД како би се и даље користило ослобађање од пореза кроз програм. Ожењени власници морају поднети заједничке порезе како би добили изузеће.

8. Сва плаћања извршена примањима од обвезница морају се пријавити ИРС-у. Ово укључује све примања, рачуне или доказе о плаћању. Такође је потребно водити детаљан, детаљни документ о свим откупљеним обвезницама. ИРС је осмислио специфичне форме које треба попунити када се програм обвезница за образовање потражива на порезу власника.