Када бих морао да испуним образац ДРС о ИРС-у?

Генерално, порески обвезници који имају краткорочни капитални добитак, краткорочни капитални губитак, дугорочни капитални добици или дугорочни капитални губици морају да доставе ове информације у Прилогу Д, обрасцу ИРС-а који прати образац 1040. Распоред Д није само за пријављивање капиталних добитака и губитака од улагања; такође се користи за пријављивање капиталних добитака или губитака из власништва у партнерству, корпорацији, власништву или поверењу. Такође, порески обвезници који преносе капитални губитак из претходних година користе Прилог Д за пријављивање ових података. Употреба пореског софтвера може вам олакшати откривање да ли је потребан распоред Д и испунити га ако је тако. Укупни износи из Приказа Д преносе се у форму 1040, где се користе заједно са осталим подацима 1040 за утврђивање укупне годишње пореске обавезе пореског обвезника.

За потребе Прилога Д, ИРС сматра капиталну имовину готово сваком личном (тј. Некомерцијалном) имовином, попут куће, намештаја, возила, залиха или обвезница. Међутим, ИРС не захтева пореске обвезнике да користе Прилог Д за пријављивање капиталног добитка или губитка од продаје куће ако су живели у дому као основно пребивалиште две од пет година пре продаје и ако капитални добитак износила је 250.000 УСД или мање за појединачне пореске обвезнике или 500.000 или мање за пореске обвезнике који су се венчали заједно.

Прилог Д захтева пореске обвезнике да пријаве продајну цену своје инвестиционе или власничке камате, његову цену или другу основу и било каква прилагођавања добитака или губитка. Порески обвезници обично могу да добију ове информације из обрасца 1099-Б, који платитељ мора да достави ИРС-у за потребе извештавања и пошаље копију примаоцу. Прилог Д категоризира трансакције према томе јесу ли краткорочне (одржавају се једну годину или мање) или дугорочне (држе се дуже од једне године) јер се двије категорије трансакција опорезују по различитим стопама, са дугорочним капиталним добицима имају нижу стопу.