Лоши издаци дуга
Лош трошак дуга признаје се када потраживање више није наплаћено јер купац није у могућности да испуни своју обавезу плаћања дуговања због банкрота или других финансијских проблема. Компаније које кредитима одобравају своје купце пријављују лоше дугове као додатак за сумњиве рачуне на билансу стања, који је такође познат као резервација за кредитне губитке.
Кључне Такеаваис
- Лоши трошкови дуга незгодни су трошкови пословања са клијентима на кредит, јер увек постоји задани ризик својствен продужењу кредита.
- Метода директног отписа бележи тачан износ ненаплативих рачуна јер су посебно идентификовани.
- Да би се испоштовао принцип подударања, трошак лошег дуга мора се процијенити кориштењем методе исправке у истом раздобљу у којем се продаје.
- Постоје два главна начина да се процени додатак за лоше дугове: метода процентуалне продаје и метода старења потраживања.
Лоши издаци дуга
Разумевање лоших трошкова дуга
Лоши трошкови дуга углавном се класификују као расходи од продаје и општи административни трошкови и налазе се у билансу успеха. Препознавање лоших дугова доводи до компензацијског смањења потраживања у билансу стања - мада предузећа задржавају право наплате средстава уколико се околности промијене.
Метода директног отписа против допуштења
Постоје две различите методе за признавање лошег дуга. Користећи методу директног отписа, ненаплативи рачуни се отписују директно у трошак јер постају ненаплативи. Ова метода се користи у САД за потребе пореза на доходак.
Међутим, док метода директног отписа бележи тачан износ ненаплативих рачуна, он не подржава принцип подударања који се користи у обрачунском обрачунском рачуноводству и опште усаглашени принципи рачуноводства (ГААП). Принцип подударања налаже да се трошкови ускладе с припадајућим приходима у истом обрачунском периоду у којем се догађа приходна трансакција.
Из тог разлога, лоши трошкови дуга израчунавају се методом исправка, који омогућава процењени износ у ненаплативим рачунима у истом долару у истом периоду у којем се приход остварује.
Евидентирање лошег трошка дуга кориштењем методе допуштења
Метода резервирања је рачуноводствена техника која омогућава компанијама да узму у обзир предвиђене губитке у својим финансијским извештајима да ограниче прекорачење потенцијалног дохотка. Да би избегла прегласавање рачуна, компанија ће проценити колики део својих потраживања од продаје у текућем периоду за које очекује да ће бити одступан.
Пошто од продаје није протекло значајно време, компанија не зна која тачна потраживања ће бити плаћена и која ће бити неизмирена. Дакле, додатак за сумњиве рачуне успоставља се на основу предвиђене, процењене цифре.
Компанија ће теретити трошак лоших дугова и уплатити овај рачун. Резерва за сумњиве рачуне је контра имовина која се повезује са потраживањима, што значи да смањује укупну вредност потраживања када су оба стања наведена у билансу стања. Овај додатак се може акумулирати током обрачунских периода и може се прилагодити на основу стања на рачуну.
Методе процене трошкова лошег дуга
Постоје две примарне методе за процењивање износа потраживања у доларима за које се не очекује да ће бити наплаћени. Лоши трошкови дуга могу се проценити користећи статистичко моделирање, као што је вероватноћа неплаћања да би се одредили очекивани губици за делинквентни и лоши дуг. Статистички прорачуни могу користити историјске податке из пословања, као и из индустрије у целини. Специфични проценат се обично повећава како се повећава старост потраживања, како би се одразио повећани ризик неплаћања и смањење наплативости.
Алтернативно, лош трошак дуга може се проценити узимањем процента нето продаје, на основу историјског искуства компаније са лошим дугом. Предузећа редовно извршавају измене исправка вредности за унос кредитних губитака, тако да одговарају тренутним резервама за статистичко моделирање.
Метода старења потраживања
Метода старења групира све неизмирене потраживања по годинама и специфични проценти се примењују на сваку групу. Скупни резултат свих група је процењена ненаплатива количина. На пример, компанија има 70.000 УСД неплаћених потраживања мање од 30 дана и 30.000 УСД потраживања више од 30 дана. На основу претходног искуства, 1% потраживања старијих од 30 дана неће бити наплативо, а 4% потраживања од најмање 30 дана биће ненаплатива. Стога ће компанија пријавити додатак и трошак лошег дуга у износу од 1900 долара ((70 000 УСД * 1%) + (30 000 УСД * 4%)). Ако наредни обрачунски период резултира процијењеним одбитком од 2.500 УСД на основу неизмирених потраживања, само 600 УСД (2.500 - 1.900 УСД) биће трошак лошег дуга у другом периоду.
Проценат методе продаје
Метода продаје примењује фиксни проценат на укупан износ продаје у доларима за тај период. На пример, на основу претходног искуства, компанија може очекивати да 3% нето продаје није наплативо. Ако је укупна нето продаја за то раздобље 100.000 УСД, компанија успоставља резерва за сумњиве рачуне од 3.000 УСД уз истовремено пријављивање 3.000 долара лошег дуга. Ако наредни обрачунски период резултира нето продајом у износу од 80 000 УСД, додатних 2, 400 долара исказано је у оквиру резерве за сумњиве рачуне, а 2.400 долара евидентирано је у другом периоду у трошковима лошег дуга. Укупни салдо резервирања за сумњиве рачуне након ова два периода је 5.400 УСД.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.