Порез на капиталну добит
Порез на капиталну добит је давек који се процењује на позитивној разлици између продајне цене средства и његове оригиналне куповне цене. Дугорочни порез на капитални добитак је намет на добит од продаје имовине која се држи дуже од годину дана. Стопе су 0%, 15% или 20%, зависно од вашег пореског разреда. Краткорочни порез на капитални добитак односи се на имовину која се држи годину дана или мање и опорезује се као обични доходак.
Добит од капитала може се умањити одузимањем капиталних губитака који настају када се опорезива имовина прода за нижу од првобитне куповне цене. Укупни капитални добици умањени за било какав капитални губитак познат је и као „нето капитални добици“.
Порез на капиталну добит покреће се тек када се неко средство прода или "реализује". Акције које цене сваке године неће се опорезивати капиталним добицима све док се не продају, без обзира на то колико дуго их држите.
1:24Порез на капиталну добит
Стопе пореза на капитал за капитал 2019
Зарада од имовине продате после мање од годину дана власништва углавном се третира за пореске сврхе као да је то плата или зарада. Такви добици се додају вашем зарађеном или обичном приходу. Порезујете на краткорочни капитални добитак истом стопом као и за редовну зараду. Изузетак је када вас случај добитка гурне у виши гранични порезни разред.
Исто се односи и на дивиденде које исплаћује средство, а које нису капитални добици, али представљају профит. У САД-у се дивиденде опорезују као обични доходак за пореске обвезнике који су у оквиру пореза од 15% и више.
Кључне Такеаваис
- Порез на капитални добитак плаћа се само на остварени добитак након продаје средства
- Третман капиталне добити односи се само на „капиталну имовину“ као што су акције, обвезнице, накит, колекције новчића и имовина некретнина
- ИРС опорезује сву капиталну добит, али има различите пореске приступе за дугорочне добити у односу на краткорочне добитке
- Порески обвезници могу користити стратегије за надокнађивање капиталних добитака капиталним губицима како би смањили порез на капитални добитак
Другачији систем се, међутим, примењује за дугорочни капитални добитак. Порез који плаћате на имовину која се држи дуже од годину дана и продаје се по добити разликује се према распореду стопа заснованом на праговима прихода. За 2019. годину, те стопе су приказане у табели испод:
| Пореске стопе за дугорочни капитални добитак | |||
|---|---|---|---|
Статус архивирања | 0% | 15% | 20% |
Једно | До 39.375 долара | Од 39.376 до 434.550 долара | Преко 434, 550 УСД |
Глава домаћинства | До 52.750 долара | $ 52, 751 до 461, 700 $ | Преко 461, 700 долара |
Вјенчали су се заједно и поднели преживели супружник | До 78.750 $ | Од 78, 751 до 488, 850 долара | Преко 488, 850 долара |
Подношење брака одвојено | До 39.375 долара | Од 39.376 до 244.425 долара | Преко $ 244, 425 |
Пореске стопе за дугорочни капитални добитак у складу су са трендом да се капитални добици опорезују нижим стопама у односу на појединачни доходак, као што показује овај графикон Центра за пореску политику. [ВЕРЗИЈА ЗА 2018/19., И ОСТАВЉЕНИ ОВДЕ. ТРЕНИЧИО САМО ДА НЕ ПРАВИМ ПРАВО].
Посебне стопе и изузеци од капиталних добитака
Неке категорије имовине имају другачији третман капиталних добитака од норме.
Колекционарство
Добит од колекционарских предмета, укључујући уметност, антиквитете, накит, племените метале и колекције марака, опорезује се по стопи од 28%, без обзира на ваш приход. Дакле, ако сте у нижем разреду од 28%, наплаћиваћете вам ову вишу пореску стопу. Ако се налазите у порезном разреду са вишом стопом, порези на капиталну добит ће бити ограничени на стопу од 28%.
Некретнине у власништву
Добит од капитала од пореза опорезује се по различитом стандарду ако продајете своје пребивалиште. Ево како то функционише: 250.000 УСД капиталног добитка појединца од продаје куће искључено је из опорезивог дохотка (500.000 УСД за оне који су у браку заједно поднели захтев). То се односи све док продавац има и живи у кући две или више година. Међутим, за разлику од неких других инвестиција, капитални губици од продаје личне имовине, као што је дом, не могу се одбити од добити.
Ево како то може да функционише. Поједини порески обвезник који је кућу купио за 200.000 долара, а касније продао кућу за 500.000 долара, од продаје је остварио профит од 300.000 долара. Након примене изузећа од 250.000 УСД, мора да пријави капитални добитак од 50.000 УСД, што је износ који подлеже порезу на капитални добитак. У већини случајева основним трошковима куће могу се додати значајна поправка и побољшања, чиме се још више смањује износ опорезиве капиталне добити.
Инвестиционе некретнине
Инвеститорима који су власници некретнина често је омогућено да одбитак од амортизације у односу на приход одражавају стално пропадање имовине са старењем. (Овај пад стања куће није повезан са могућим уважавањем вредности целокупне имовине вођене тржиштем некретнина.)
Одбитак за амортизацију у основи смањује износ за који се сматра да сте платили имовину. То заузврат може повећати ваш опорезиви капитални добитак ако продате некретнину. То је зато што ће јаз између вредности имовине након одбитка и њене продајне цене бити већи.
На пример, ако сте платили 100.000 УСД за зграду и дозвољено вам је да потраживате 5.000 УСД амортизације, према вама ће се поступати као да сте платили 95.000 УСД за зграду. Потом се 5.000 долара продаје некретнинама третира као поврат тих амортизационих одбитка. Пореска стопа која се односи на враћени износ је 25%. Дакле, ако је особа тада продала зграду за 110.000 долара, имала би укупни капитални добитак од 15.000 долара. Затим би се 5.000 долара продајне цифре третирало као повраћај одбитка од прихода. Тај опорављени износ опорезује се 25%. Преосталих 10.000 УСД капиталног добитка опорезује се по стопи од 0%, 15% или 20% горе.
Изузеци од улагања
Можете бити подређени другом намету, нето порезу на приход од улагања, ако је ваш приход висок. Овај порез намеће додатних 3, 8% пореза на ваш приход од улагања, укључујући ваш капитални добитак, ако ваш модификовани прилагођени бруто приход (не ваш опорезиви доходак) прелази одређене максимуме. Ти прагови износе 250 000 УСД ако се венчају и заједно поднесу захтев, или преживели супружник; 200.000 УСД ако сте самохрани или глава домаћинства; и 125.000 долара ако су у браку, подносећи одвојено.
Инвеститори који су у близини пензије требали би пажљиво планирати продају профитабилне имовине како би били сигурни да неће подизати порез кроз плаћање пореза на капитални добитак.
Израчунавање капиталних добитака
Капитални губици могу се одузети од капиталних добитака како би се постигли ваши опорезиви добици, ако их има у години. Калкулације постају сложеније, уколико сте остварили капитални добитак и капиталне губитке и на краткорочним и на дугорочним улагањима.
Прво је потребно збројити све сличне добитке и губитке заједно. Сви краткорочни добици морају се помирити да би се постигао укупни краткорочни добитак. Тада се сабирају краткорочни губици. Коначно, збрајају се дугорочни добици и губици.
Краткорочни добици умањени су за краткорочне губитке да би произвели нето краткорочни добитак или губитак. Исто је учињено и са дугорочним добицима и губицима. Коначно, ова два броја, краткорочно и дугорочно, усклађују се да би произвели коначни нето капитални добитак (или губитак) који се извештава у пореској пријави.
Већина појединаца израчунава свој порез (или професионалци то раде за њих) користећи софтвер који аутоматски обавља рачуне. Али можете да користите калкулатор капиталног добитка да бисте добили грубу представу о томе шта можете платити на потенцијалној или актуализованој продаји.
Пореске стратегије капиталног добитка
Порез на капитални добитак, наравно, умањује укупни принос остварен инвестицијом. Али постоји легитиман начин да неки инвеститори смање или чак укину нето порез на капитални добитак за ту годину.
Најједноставнија стратегија је да имовину једноставно држите дуже од годину дана пре него што их продате. То је паметно јер је порез који ћете плаћати на дугорочни капитални добитак углавном нижи него за краткорочни добитак.
1. Користите било који вишак капиталних губитака на друге начине
Капитални губици надокнадиће капитални добитак и ефективно снизити порез на капитални добитак за годину. Али шта ако су губици већи од зараде? Две опције су отворене. Ако губици премашују добитак и до 3.000 долара, можете затражити тај износ наспрам свог прихода. Губитак се чак преокреће, а сваки вишак који није кориштен у текућој години може се одбити од прихода да би се смањила пореска обавеза у наредним годинама.
Размотримо пример инвеститора који је од продаје неких хартија остварио добитак од 5.000 УСД, а истовремено имао губитак од 20.000 УСД од продаје других. Капитални губитак може се користити за отказивање пореске обавезе за добитак од 5.000 долара. Преостали капитални губитак од 15.000 долара може се тада искористити за надокнаду дохотка, а тиме и пореза на те зараде. Ако годишњи приход инвеститора износи 50.000 УСД, они могу у првој години пријавити 50.000 УСД умањени за максимални годишњи захтев од 3.000 долара. То чини укупно 47.000 УСД опорезивог дохотка. Инвеститор још увек има 12.000 УСД капиталних губитака и тако би могао да одузме максимум од 3.000 УСД из опорезивог дохотка у наредне четири године.
Међутим, имајте на уму да продајете хартије од вредности са губитком да бисте остварили пореску предност, пре него што се окренете и поново купите потпуно исту инвестицију. Ако то учините у року од 30 дана или мање, могли бисте се суочити са правилом продаје ИРС-а против таквог низа трансакција.
Материјални капитални добици било које врсте морају се пријавити ИРС-у на обрасцу Прилога Д. Размотрите помоћ са рачуновођом или другим финансијским саветником.
Капитални губици се могу пребацити на следеће године да би се убудуће смањили приходи и смањило пореско оптерећење пореских обвезника.
2. Користите планове пензионисаног повлаштења
Међу многим разлозима за држање пензионих планова, укључујући 401 (к) с, 403 (б) с, Ротх ИРА-ове и традиционалне ИРА-ове, је то што ваше инвестиције расту у њима без да подлежу порезу на капитални добитак. Другим речима, у пензионом плану, можете да купујете и продајете, а да не изгубите рез на ујака Сама.
Поред тога, већина планова не захтева од учесника да плаћају порез на средства док их не повуку из плана. Речено је да се дистрибуције опорезују као обични приход без обзира на основну инвестицију. Узимање новца из плана при одласку у пензију значи да ћете вероватно бити у нижем пореском распону. Ваш новац ће такође расти у окружењу без пореза.
3. Временско стицање у пензији
Док се заправо приближавате пензионисању, размислите о чекању док заправо не престанете радити на продаји профитабилне имовине. Рачун за порез на капитални добитак може бити смањен ако је ваш пензиони приход довољно низак. Можда ћете чак и моћи да избегнете плаћање пореза на капитални добитак. Укратко, имајте на уму утицај предузимања пореза током рада, а не након што сте у пензији. Остваривање раније зараде могло би вам послужити за избацивање из "неплаћеног" оквира и узроковати наплату пореза на добитке.
4. Пазите на своја раздобља задржавања
Имајте на уму да хартија од вредности мора бити продата након више од годину дана до дана, како би се продаја квалификовала за лечење као дугорочни капитални добитак. Ако продајете хартију која је купљена пре отприлике годину дана, будите сигурни да сазнате стварни датум трговине. Можда ћете моћи да избегнете његово третирање као краткорочна капитална добит ако причекате да је продате неколико дана.
Ови временски маневри ће важити више код великих послова него код малих. Исто важи за случај да се налазите у вишем пореском разреду а не у нижем.
5. Изаберите ваше основе
Обично ћете користити методу прве, прве (ФИФО) за израчунавање трошкова када купите акције у истој компанији или узајамном фонду у различито време. Међутим, постоје четири друге методе за бирање: ласт ин, фирст оут (ЛИФО), вредност ЛИФО у долару, просечна цена (само за акције узајамног фонда) и специфична идентификација акција. Најбољи избор зависиће од више фактора, као што су основна цена акција или јединица које су купљене и износ добити који ће бити декларисан. Можда ћете морати да се обратите пореском саветнику за сложене случајеве. Оснивање рачунарских трошкова може бити шкакљив приједлог. Откривање када је хартија од вредности купљена и по којој цени може бити права ноћна мора ако сте изгубили оригиналну потврду или друге записе из тог времена.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.