Капитални губици и порез

Никад није забавно губити новац у инвестицији, али декларирање губитка капитала у пореској пријави може бити ефикасна утјешна награда у многим случајевима. Капитални губици имају ограничен утицај на зарађени приход у наредним пореским годинама, али могу се у потпуности применити против будућих капиталних добитака. Инвеститори који разумију правила капиталних губитака често могу створити корисне одбитке уз неколико једноставних стратегија.

Основе

Капитални губици су, наравно, супротни капиталном добитку. Када се хартија од вредности или улагања прода за нижу од првобитне купопродајне цене, тада се разлика у доларима сматра капиталним губитком. За пореске сврхе, капитални губици пријављују се само на ставке које имају за циљ повећање вредности. Не примењују се на предмете који се користе у личне сврхе, као што су аутомобили (иако се аутомобил продаје са профитом и даље сматра опорезивим дохотком).

Пореска правила

Капитални губици се извештавају као одбитци на пореској пријави инвеститора, баш као што се капитални добици морају пријавити као приход. За разлику од капиталних добитака, капитални губици се могу поделити у три категорије. Реализовани губици настају стварном продајом средства или инвестиције, док нереализовани губици нису извештавајући.

Пример

Инвеститор купује акције у износу од 50 долара за акцију у мају. До августа је цена акција пала на 30 долара. Инвеститор има нереализовани губитак од 20 долара по акцији. Држао се на залихама до следеће године, а цена се попела на 45 долара по акцији. У том тренутку продаје акције и остварује губитак од 5 долара по акцији. О губитку може пријавити само у години продаје; не може да пријави нереализовани губитак из претходне године.

Трећа категорија су препознатљиви добици. Иако се сви капитални добици остварени у одређеној години морају пријавити за ту годину, постоје одређена ограничења у висини капиталних губитака који се могу пријавити у одређеној години у неким случајевима. Иако се било који губитак може на крају умањети за било који капитални добитак реализован у истој пореској години, само 3000 долара капиталног губитка може се одбити од зарађеног или других врста дохотка у одређеној години.

Пример

Франк је 2013. остварио капитални добитак од 10 000 долара. Такође је остварио губитак од 30 000 долара. Он ће моћи да изгуби 10.000 УСД свог губитка у односу на добитак, али само може да одузме додатних 3.000 УСД губитка у односу на други приход за ту годину. Он може одбити преосталих 17.000 УСД губитка у прираштају од 3.000 долара сваке године од тада па до целокупног износа. Међутим, ако оствари капитални добитак у наредној години пре него што је исцрпео овај износ, тада може одбити преостали губитак од добитка. Стога, ако одузме 3000 долара губитка у наредне две године, а затим оствари добит од 20.000 долара, он може одбити преосталих 11.000 долара губитка на тај добитак, остављајући опорезовани добитак од само 9.000 долара.

Капитални губици и порез

Дуго и кратко

Капитални губици одражавају капитални добитак током њихових периода задржавања. Средство или инвестиција која се држи годину дана до дана и прода се са губитком, створиће краткорочни капитални губитак. Продаја било које имовине која се држи дуже од годину дана и продана са губитком, створиће дугорочни губитак. Када се капитални добици и губици извештавају у пореској пријави, порески обвезник мора прво да разврста све добитке и губитке између дугорочних и краткорочних, а затим обједини укупне износе за сваку од четири категорије. Тада се дугорочни добици и губици умрежавају једни против других, а исто се чини и за краткорочне добитке и губитке. Тада се нето дугорочни добитак или губитак умањен у нето нето краткорочни добитак или губитак. О коначном нето броју се затим извештава на обрасцу 1040.

Пример

Франк има следеће добитке и губитке од трговања акцијама за годину:

Краткорочни добици - 6.000 УСД

Дугорочни добици - 4.000 долара

Краткорочни губици - 2.000 долара

Дугорочни губици - 5.000 долара

Нето краткорочни добитак / губитак - 4.000 СТ добитак (6.000 СТ добитак - 2.000 УСД губитак)

Нето дугорочни добитак / губитак - губитак од 1.000 ЛТ (УСД 4.000 ЛТ - 5000 УСД губитак)

Коначни нето добитак / губитак - 3.000 УСД краткорочни добитак (4.000 УСД добитак - 1.000 ЛТ губитка)

Опет, Франк може да одузме само 3.000 УСД коначних краткорочних или дугорочних губитака у односу на друге врсте прихода за ту годину и мора да пренесе преостали преостали биланс.

Пореско извештавање

Недавно је уведен нови порески образац. Овај образац пружа детаљније информације ИРС-у, тако да може да упореди информације о добити и губицима са подацима које су пријавиле брокерске компаније и инвестиционе компаније. Образац 8949 сада се користи за пријављивање нето добити и губитака, а коначни нето број из тог обрасца преноси се у ново ревидирани Прилог Д, а затим у 1040.

Стратегије губитка капитала

Иако почетници инвеститори често панично падају када им удјели значајно падају, искусни инвеститори који разумију пореска правила брзо ликвидирају губитнике, бар на кратко, да би створили капиталне губитке. Паметни инвеститори такође знају да капитални губици могу да им уштеде више новца у неким ситуацијама него други. Капитални губици који се користе за надокнађивање дугорочних капиталних добитака неће уштедети пореским обвезницима толико новца као губици који надокнађују краткорочни добитак или други обичан доходак. Богати порески обвезници ће сада сматрати да су капитални губици вреднији него икад због повећања стопе капиталног добитка за оне у прва два круга.

Правила продаје веша

Улагачи који ликвидирају губитничке позиције морају сачекати најмање 31 дан након датума продаје, пре него што купе исту гаранцију ако желе одбити губитак у својим пореским пријавама. Ако се откупе пре тог времена, губитак ће бити онемогућен према ИРС-овом правилу о продаји прања. Ово правило може власницима испарљивих хартија од вредности покушати да покушају ову стратегију, јер цена хартије од вредности може значајно да порасте пре него што је временски период задовољен.

Али постоје начини заобилажења правила продаје прања у неким случајевима. Паметни инвеститори ће често заменити губитке хартија од вредности или врло сличним или обећавајућим алтернативама које и даље испуњавају њихове циљеве улагања. На пример, инвеститор који поседује биотехничку залиху која је напунила резервоар може ликвидирати ово имање и купити ЕТФ који инвестира у овај сектор као замену. Фонд пружа диверзификацију у биотехничком сектору са истим степеном ликвидности као и залихе. Надаље, инвеститор може одмах купити фонд, јер је вриједносни папир различит од акције и има различит симбол за ситничаре. Ова стратегија је тако изузета од правила продаје прања, јер се односи само на продају и куповину идентичних хартија од вредности.

Доња граница

Капитални губици омогућавају инвеститорима да надокнаде најмање део губитака у својим пореским пријавама надокнађивањем капиталних добитака и других облика прихода. За више информација о капиталним губицима преузмите упутства из Додатка Д са веб локације ИРС на ввв.ирс.гов или се обратите свом финансијском саветнику.