Свеобухватни водич за пореске третмане дистрибуција Ротх ИРА-а

Ротх ИРА има много предности у поређењу с традиционалним ИРА-има. На пример, дистрибуције из традиционалних ИРА-а углавном се третирају као обични доходак и могу бити подложне порезу на доходак као и додатној казни за рану расподелу уколико се повлачење догоди док је власник ИРА-а млађи од 59½. А Ротх ИРА, с друге стране, омогућава да квалификована дистрибуција буде ослобођена пореза и казне. Питање је која се дистрибуција сматра квалификованом?

Проширивање на квалификовану дистрибуцију

Пре свега, дистрибуција имовине Ротх ИРА-а из редовних доприноса учесника и из неопорезивих конверзија може се обавити у било које време, без пореза и казне. Међутим, за расподјелу опорезивих износа конверзије може се примијенити казна ране дистрибуције од 10%. Расподјела зараде која је дио неквалифициране расподјеле опорезује се и може бити изложена додатних 10% казне за рану расподјелу.

Постоји разлика у погледу дистрибуције квалификованих и због тога су ослобођени пореза и казне. Да би стекла квалификацију, дистрибуција мора да испуњава обе следеће категорије захтева:

1. Појављује се најмање пет година након што је власник компаније Ротх ИРА основао и финансирао свој први Ротх ИРА *. И,

2. Дистрибуира се под једном од следећих околности:

• Носилац Ротх ИРА-е има најмање 59½ година када се догоди дистрибуција
• Носач Ротх ИРА је онемогућен када дође до дистрибуције
• Корисник власника Ротх ИРА-е добија средства након смрти власника
• Расподељена имовина користиће се за куповину или обнову првог дома за власника Ротх ИРА-а или квалификованог члана породице. Ово је ограничено на 10.000 УСД по животном веку. Квалификовани чланови породице укључују следеће:
  • држач Ротх ИРА-е
  • супружник власника Ротх ИРА-е
  • деца власника Ротх ИРА-а и / или његовог или њеног супружника
  • унука власника Ротх ИРА-а и / или његовог супружника
  • родитељ или други преци власника Ротх ИРА-а и / или њихов супружник

* У ту сврху, све Ротх ИРА појединца рачунају се за одређивање петогодишњег периода. На пример, ако је појединац основао Ротх ИРА-у на АБЦ Брокераге-у 2017. године и основао други Ротх ИРА-у на КСИЗ Брокераге-у 2018., петогодишњи период започиње 2017. Петогодишњи период почиње с првим даном године за који је дат први допринос. На пример, ако је први допринос компаније Ротх ИРА извршен за 2017. годину, петогодишњи период почиње 1. јануара 2017. То је тачно чак и ако је допринос за 2017. годину извршен у року до 15. априла 2018. године.

Како се опорезују неквалификоване дистрибуције

Пореске импликације неквалификоване дистрибуције зависе од извора имовине Ротх ИРА-а. Постоје четири могућа извора средстава Ротх ИРА:

• Редовни доприноси учесника и пребацивање основице са одређених Ротх рачуна
• Претварање или пребацивање опорезивих средстава (претпорезна имовина из традиционалних ИРА, СЕП ИРА, једноставних ИРА и планова послодаваца као што су квалификовани планови, 403 (б) и владини планови 457 (б).) Ова имовина опорезује се приликом конверзије или превртања до Ротх ИРА-е
• Претварање или пребацивање опорезивих средстава (Основе износа у традиционалним ИРА и имовина након опорезивања из планова послодаваца, као што су квалификовани планови и планови 403 (б)). Ова имовина није подложна порезу на доходак када се претвори у Ротх ИРА
• Зарада на целој Ротх ИРА имовини и пребацивање зараде од неквалификоване дистрибуције са одређеног Ротх рачуна

Да би одредио извор имовине дистрибуиране од Ротх ИРА-а, ИРС користи правила за наручивање. Према правилима за наручивање, средства се дистрибуирају од Ротх ИРА-а по следећем редоследу (када се истекну средства из једног извора, средства из следећег извора се дистрибуирају):

1. Редовни прилози учесника Ротх ИРА-а
2. Износ опорезиве конверзије и пребацивања
3. Неопорезива количина конверзије и пребацивања
4. Зарада на целој Ротх ИРА имовини

Према правилима за наручивање која се примењују на компаније Ротх ИРАс, доприноси се увек прво сматрају повученим. Износи конверзије Ротх-а не сматрају се дистрибуираним све док се не расподијеле сви износи доприноса; зарада се не сматра расподељеном док се не расподијеле сви доприноси - и тада сва конверзија -.

Расподјела средстава Ротх ИРА-а из редовних доприноса учесника и из неопорезивих претворби традиционалног ИРА-а може се обавити у било које вријеме, без пореза и казне. Неквалифицирана расподјела опорезивих средстава за традиционалну конверзију у ИРА може бити изложена казнама ране расподјеле. И на крају, неквалификована расподјела зараде може бити предмет пореза на доходак и казне за рану расподјелу. Следећа илустрација показује када се порези и казна ране дистрибуције примењују на неквалификовану дистрибуцију.

Пример дистрибуције у стварном животу

Џон је основао своју прву Ротх ИРА 2016. године и давао допринос од 5.000 долара годишње. Године 2016. претворио је традиционалну имовину ИРА у своју Ротх ИРА. У 2018. години Јохн има 55 година, а биланс у Јохн'с Ротх ИРА-и у то време је представљен на следећи начин:

Јохн жели знати пореске последице ако дистрибуира имовину из своје Ротх ИРА-е у 2018. Имајте на уму да се средства дистрибуирају следећим редоследом: (1) доприноси учесника, (2) конверзије и (3) зараде. Користићемо примере различитих износа дистрибуције за 2018. годину из Јохн'с Ротх ИРА-е да покажемо њихов порески третман.

Дистрибуција 10.000 УСД

Ако Јохн преузме расподелу од 10.000 УСД, биће без пореза и пореза због следећих разлога:

• Према правилима за наручивање, Џон-ова дистрибуција долази од редовних прилога учесника док се ови не искористе.
• Према прописима, расподјела редовних доприноса је увијек неопорезива и казна без обзира на то када се расподјела догађа. Нема периода чекања.

Дистрибуција 25.000 долара

Ако Јохн преузме расподелу од 25.000 УСД, првих 10.000 УСД долази од његових редовних доприноса Ротх ИРА-а и, самим тим, није опорезовано и није казна. Додатних 15.000 долара, међутим, долази од његове опорезиве имовине за конверзију. Пошто се та имовина опорезује приликом конверзије, неће бити никаквог пореза на добит који се дугује дистрибуцији.

Иако се та имовина не подлијеже порезу на доходак, подвргава се 10% казне ране расподјеле, осим ако није прошло пет година од конверзије имовине. Нажалост, није прошло пет година од Иванова обраћења. Али, казна се и даље може одрећи ако се Јохн сусреће са једним од изузетака, који укључују следеће:

• Има најмање 59½ година када дође до расподјеле
• Јохн је онемогућен када дође до дистрибуције
• Џанов корисник дистрибуира имовину након Џанове смрти
• Јохн користи имовину за подобне медицинске трошкове за које није надокнађен
• Јонова дистрибуција део је СЕПП програма
• Јохн користи средства за трошкове високог образовања
• Јохн користи имовину за плаћање медицинског осигурања након што је изгубио посао
• Јохнова имовина се расподељује на основу пореза на ИРС
• Износ се пребацује у року од 60 дана, ако испуњава услове

Ако Јохн не испуни ниједан од ових или других изузетака, додатних 15.000 долара биће подвргнуто 10% казне за рану дистрибуцију.

Расподела 70.000 долара

Као и првих 10.000 долара подељених у два претходна примера, овде је и првих 10.000 долара неопорезовано. Следећих 50.000 долара приписат ће се опорезивој имовини за конверзију која неће бити подложна порезу на доходак јер су били опорезовани приликом конверзије. Међутим, 50.000 УСД подлеже казна ране расподјеле од 10%, осим ако није прошло пет година од претварања имовине (што у овом примјеру није случај), или ако Јохн испуњава један од изузетака од којих су неки наведен горе у примјеру ' Дистрибуција 25.000 УСД' . Додатних 10.000 УСД приписује се неопорезивој имовини за конверзију. На њих се неће опорезивати порез или казна ране расподјеле, јер није допуштен одбитак када су допринијели традиционалном ИРА-у.

Расподела 75.000 долара

Извлаченим износима до 70 000 долара третираће се као у горњем примеру. Пошто Јохн није имао своју Ротх ИРА пет година, зарада (5.000 УСД) биће подређена порезом на доходак. Повлачење ће такође бити подложно казни од 10% осим ако се Јохн не квалификује за изузетак.

Следећи графикон резимира пореске третмане имовине у Јохн'с Ротх ИРА :

* Свака конверзија има своје петогодишње раздобље: За конверзију која се догоди 2017. године, петогодишње раздобље завршава 31. децембра 2016. За конверзију која се догоди у 2018. години, петогодишње раздобље завршава 31. децембра 2017. године.

Табела пореског третмана

Следећи графикон резимира порески третман свих могућих дистрибуција Ротх ИРА-а:

Доња граница

Ако носилац ИРА изврши више Ротх конверзија, петогодишњи период се одређује засебно за сваку конверзију. За одређивање квалифициране дистрибуције постоји само једно петогодишње раздобље; никад не почиње испочетка. Ако се вишак доприноса упути у Ротх ИРА и касније уклони, тај се допринос не може користити за одређивање петогодишњег периода за квалификовану дистрибуцију.

Одговорност за утврђивање пореза и / или казненог поступања са дистрибуираном Ротх ИРА имовином лежи на власнику Ротх ИРА-е. Власници Ротх ИРА-е требали би осигурати да воде одговарајуће евиденције о својим Ротх ИРА трансакцијама и да одговарајуће порезне обрасце поднесу код ИРС-а.

Само зато што можете расподелити пензиону имовину пре него што достигнете пензиону доб, не значи да ми то заговарамо. Поједини порески обвезници морају потражити компетентну стручну помоћ како би се осигурало да је то добра идеја и да се Ротх ИРА трансакцијама правилно рукује.