Ефективна пореска стопа
Ефективна пореска стопа је просечна пореска стопа коју плаћа корпорација или појединац. Ефективна пореска стопа за појединце је просечна стопа по којој се опорезују њихови зарађени приходи, попут зарада и ненаплаћених прихода, попут дивиденди на акције. Ефективна пореска стопа корпорације је просечна стопа по којој се опорезује њена добит пре опорезивања, док је законска стопа пореза правни проценат утврђен законом.
1:58Ефективна пореска стопа
Како функционише ефективна пореска стопа
Ефективна пореска стопа појединца израчунава се дељењем броја у линији 16 обрасца 1040, „Укупни порез“, бројем у линији 11 (б) тог обрасца, „Опорезиви приход“. За корпорације, ефективна пореска стопа израчунава се дељењем укупних пореских трошкова са приходима компаније пре опорезивања.
Ефективна пореска стопа појединца или корпорације обично је нижа од њихове граничне пореске стопе.
Дакле, изражене у формулама, ефективне пореске стопе (ЕТР) за појединце и корпорације изгледају овако:
За физичку особу : ЕТР = укупни порез - опорезовани приход
За корпорацију : ЕТР = Укупни порез ÷ зарада пре опорезивања
Ефективна пореска стопа се обично односи само на федерални порез на доходак и не узима у обзир државне и локалне порезе на доходак, порез на промет, порез на имовину или друге врсте пореза које појединац може да плати. Да би одредили своју укупну ефективну пореску стопу, појединци могу сакупити свој укупни порески терет и то поделити својим опорезивим примањима. Ово израчунавање може бити корисно када покушавате да упоредите ефективне пореске стопе за две или више појединаца или шта би одређени појединац могао да плати порезима ако је живео у држави с високим порезом у поређењу с ниским порезним - разматрање многих људи који размишљају о пресељењу у пензију.
Кључне Такеаваис
- Ефективна пореска стопа представља проценат њиховог опорезивог дохотка који појединци морају да плаћају порезом.
- За корпорације ефективна стопа пореза на добит је стопа коју плаћају на добит пре опорезивања.
- Ефективна пореска стопа се обично односи само на савезни порез на доходак, али може се израчунати да одражава укупно пореско оптерећење појединца или компаније.
Маргинална у односу на ефективну пореску стопу
Ефективна пореска стопа је тачнији приказ укупне пореске обавезе појединца или корпорације у односу на њихову граничну пореску стопу и обично је нижа. Када разматрате граничну и ефективну пореску стопу, имајте на уму да се гранична пореска стопа односи на највиши порески разред у који пада њихов приход.
У дипломираном или прогресивном систему пореза на доходак, попут оног у Сједињеним Државама, доходак се опорезује различитим стопама које расту како приход досегне одређене прагове. Двоје појединаца или компанија са примањима у истом горњем граничном порезном разреду могу завршити са веома различитим ефективним пореским стопама, у зависности од тога колики је њихов приход био у горњем разреду.
Пример ефективне пореске стопе
На пример, замислите дипломирани порески систем где се доходак испод 100.000 УСД опорезује са 10%, а доходак између 100.000 и 300.000 $ опорезује се са 15%, а приход преко 300.000 до 25%. Сада размотрите две особе које су обојица погодиле горњи порески круг од 25%, мада је један имао опорезовани приход од 500.000 долара, док је други имао опорезовани приход од 360.000 долара.
Обе особе би платиле 10% свог првог дохотка од 100.000 УСД, односно 10.000 УСД. Обојица би тада платили 15% свог прихода између 100.000 и 300.000 УСД, или 30.000 УСД (15% од 200.000 УСД).
Коначно, обојица би такође платила 25% зараде преко прага од 300.000 УСД. За појединца са 360.000 УСД опорезивог дохотка то би достигло 15.000 УСД (25% од 60.000 УСД). Али за појединца који има 500.000 УСД опорезивог дохотка, порез би био 50.000 УСД (25% од 200.000 УСД). Њихове укупне пореске обавезе биле би 55.000 УСД и 90.000 УСД, респективно.
Иако обојица могу рећи да су у оквиру од 25%, онај са већим примањима има ефективну пореску стопу од 18% (90.000 долара пореза подељено са 500.000 УСД прихода), док друга ефективна пореска стопа износи 15.3% (55.000 УСД) подељено са 360.000 УСД).
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.