Извршилац
Извршилац (или извршилац) имања је физичка особа именована за управљање имањем умрле особе. Главна дужност извршиоца је да изврши упутства за управљање пословима и жељама имања покојне особе. Извршиоца именује тестатор тестамента (појединац који чини опоруку) или суд, у случајевима када претходно није било одређено.
Како раде извршитељи
Извршилац је одговоран за осигуравање да се сва имовина у тестаменту евидентира, заједно са преносом ове имовине одговарајућој страни (странкама). Имовина може да укључује финансијска улагања, попут акција, обвезница или улагања на тржиште новца; некретнина; директне инвестиције; или чак колекционарске предмете као што су. Извршилац мора да процени вредност имања користећи датум смрти или алтернативни датум процене, као што је предвиђено у Закону о интерним приходима (ИРЦ).
Извршилац такође мора да осигура да се сви дугови покојника исплате, укључујући све порезе. Извршилац је законски дужан да удовољи жељама покојника и поступа у интересу покојника. Извршилац може бити готово било ко, али обично је правник, рачуновођа или члан породице, с тим што је једино ограничење то што он или она морају бити старији од 18 година и претходно нису осуђивани.
Неки се слажу да је извршилац мислећи да ће проћи године прије него што морају да ураде било који посао. Међутим, правилно обављање посла значи одмах радити. Према речима Јима Моррисона, "Будућност је неизвесна, а крај је увек близу", тако да пристанак на извршитеља значи да би се у свако доба могло позвати на вашу правну одговорност.
Да бисте били спремни, требате:
- Проверите да ли тестатор води листу имовине и дугова, укључујући банковне рачуне, инвестиционе рачуне, полисе осигурања, некретнине и тако даље.
- Знајте где се налази оригинална воља и попис имовине и како приступити њима.
- Знајте имена и контакт податке адвоката или агената које је именовао тестатор и која је њихова функција.
- Расправите о жељама тестатора што се тиче погреба или спомен-обележја, укључујући упутства за сахрану или кремирање.
- Разговарајте о вољи са тестатором и, ако је могуће, са корисницима да бисте умањили проблеме у будућности.
- Имајте копију свих ових докумената.
Опет, важно је да имате времена да прикупите ове информације што је пре могуће, након што сте пристали да будете извршилац.
Кључне Такеаваис
- Извршилац је особа која управља имовином особе након њихове смрти.
- Примарна дужност је извршити жеље преминуле особе на основу упутстава наведених у њиховој вољи или поверењу, осигуравајући да се имовина подели наменским корисницима.
- Бити извршитељ је велика одговорност тамо где могу настати потенцијалне опасности и компликације.
Планирање извршитеља и имања
Извршитељи су кључни у планирању имања за појединце и њихове породице и кориснике. Планирање имања је свеобухватни израз који покрива како ће имовина појединца бити сачувана, управљана и расподељена после смрти. Такође узима у обзир управљање имовином и финансијским обавезама овог појединца (тј. Дуговањима) у случају да постане неспособан.
Појединци имају различите разлоге за планирање имања, укључујући очување породичног богатства, обезбеђивање преживелих супружника и деце, финансирање образовања деце и / или унука или препуштање заоставштине добротворној теми. Најосновнији корак у планирању имања укључује писање опоруке. Остали главни послови планирања имања укључују:
- Ограничавање пореза на имовину постављањем рачуна поверења на име корисника
- Успостављање старатеља за издржаване чланове породице
- Именовање извршитеља имања за надгледање услова тестамента
- Стварање / ажурирање корисника о плановима као што су животно осигурање, ИРА и 401 (к) с
- Постављање погребних аранжмана
- Успостављање годишњег давања квалификованим добротворним и непрофитним организацијама за смањење опорезиве имовине
- Постављање трајног пуномоћи (ПОА) за усмеравање друге имовине и инвестиција
Ствари које треба знати да ли сте извршитељ
Пре него што се договорите да делујете као извршилац, разумејте неке од опасности које могу резултирати. И знате како можете да се позабавите неким од ових потенцијалних опасности тако да се изврстан извршитељ може несметано одвијати.
Иако је част бити изабран за извршитеља, извршење опоруке изискује више посла него што можда мислите.
1. Спорови са суизвршиоцима
Често када родитељ има више од једног одраслог детета, сва деца се именују као извршитељи како не би показали наклоност. Међутим, за оне који су именовани, овај аранжман можда неће радити без проблема. Нека деца могу бити ван државе или чак ван земље, што отежава руковање практичним активностима, као што су осигурање имовине и продаја куће. Некима недостаје финансијска способност да се баве повериоцима, разумеју ствари пореза на имовину и ураде рачуноводство да би задовољили кориснике да су ствари правилно решене. Такође, имати више извршилаца увелико повећава количину папирологије. На примјер, обрасци које требају потписати сви извршиоци морају се слати свима (у неким случајевима су скенирани документи који су потписани прихватљиви, док су у другима прихватљиви само оригинали).
Бољи начин: Погледајте да ли се извршитељи могу сложити да дозволе само један да послужи; остали се једноставно одричу именовања. Ово одрицање добро функционише када суизвршиоци имају поверења у особу која ће служити као једини извршилац. Друга алтернатива је да сва деца одбију и уместо тога нека одељење поверења банке управља послом (воља ће банку именовати извршитељем наследника). То кошта новац и најбоље је прилагођено за велика имања. Међутим, коришћење субјекта, а не појединца као извршиоца, може ублажити сукобе међу децом и ослободити их онога што би могао бити тежак посао.
2. Спорови са наследницима
Посао извршиоца је да обезбеди имовину на имању и потом их подели по жељи покојника. У неким породицама насљедници се спуштају кући покојника и прије сахране, насљедних насада и других драгоцјености. Такође, опорука може пружити ширину извршиоцу у извршавању исплате наследницима (нпр. Дистрибуцији имовине или продаји имовине и расподјели готовине). Извршилац може створити породичну нескладу због тога што једноставно ради свој посао.
Бољи начин: Осигурајте дом и другу имовину што је брже могуће. Обавестите наследнике да је то закон. Такође делите информације о жељама оставиоца, које могу бити описане у тестаменту или наведене у посебном документу (одвојени документ није обавезујући за извршиоца, али може бити добар план за исплату имовине).
3. Време одвода
Један од највећих недостатака да будете извршилац је велика количина времена која је потребна за правилно руковање одговорностима. На пример, размислите о времену потребном за контактирање различитих владиних агенција (нпр. Управа за социјално осигурање да зауставе бенефиције социјалног осигурања и, у случају преживелог супружника, затражите смртну накнаду у износу од 255 УСД; ИРС и државне пореске управе за порез на доходак и смрт Пореска питања; Државна одељења за имовину која нису тражена да надокнаде комуналне депозите и друге неизмирене износе који су припадали отпаднику).
Бољи начин : Извршилац може дозволити адвокату за некретнине да се бави многим тим стварима. Међутим, адвокат ће платити своје време и коштати имање. Чак и ако адвокат користи паралегал за разне радње, то још увек може бити скупо. Такође, ЦПА или други порески приправници могу радити на коначној пријави пореза на доходак оставиоца, као и пријави пореза на доходак за имовину. Ако су имања скромна, ове накнаде могу значити мало или никакво наслеђивање за неке наследнике. Извршилац у овој ситуацији треба штедљиво користити услуге професионалаца и разумети време које ће он или она морати да преузме уместо њега. Организовање (нпр. Коришћење контролне листе попут ове Јонатхан Понд) може помоћи извршитељу да најефикасније користи време.
4. Изложеност личне одговорности
Као извршилац морате да платите порез који се дугује пре него што наслеђе наследницима дате. Ако прво платите наследнике и немате довољно средстава на чековном рачуну за плаћање пореза, лично сте одговорни за порез.
Иако многа имања више нису забринута за федерални порез на доходак због високог изузећа (5, 45 милиона долара у 2016.), многе државе настављају да уводе порез на смрт мањим имањима. Вредност имања за потребе пореза на смрт већа је од имовинске масе (имовина која не прелази аутоматски именованим корисницима); она укључује сву имовину у којој је остављени власник имао интерес (нпр. ИРА, ануитети, животно осигурање у власништву оставиоца).
Бољи начин: Објасните наследницима који су жељни примања наследства да вам није дозвољено да им дате свој удео све док се не нагодите са повериоцима, ИРС-ом и другима са захтевом против оставине. (Међутим, повериоци не могу да потраже приход од полисе животног осигурања који има одређеног корисника.) Обавезно разумејте опсег средстава потребних за плаћање дугова.
5. Трошкови са сопственим џепом
Извршиоцу је дозвољено да прими провизију за обављање својих дужности. Обично се износ провизије одређује величином имања (нпр. Проценат имовине). Међутим, у многим случајевима, посебно мањих имања, од извршитеља се тражи да се одрекне било какве провизије.
Бољи начин : Плаћање трошкова имања са рачуна за проверу имовине. Пратите трошкове из свог џепа (нпр. Поштарине). Неке од ових трошкова може се надокнадити имање.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.