Грантор Ресервед Аннуити Труст (ГРАТ)
Даватељ задржаног ануитетног повјерења (ГРАТ) је финансијски инструмент који се користи у планирању имања како би се минимизирали порези на велике финансијске поклоне члановима породице. Према тим плановима ствара се неопозиво поверење током одређеног периода или периода. Особа која оснива поверење плаћа порез када је поверење успостављено. Имовина се ставља под заклад и тада се исплаћује ануитет сваке године. Када поверење истекне, корисник добија имовину без пореза.
Разумевање задржаних ануитетних трустова донатора (ГРАТ)
Даватељ задржаног ануитетног поверења врста је неопозивог давања поверења који омогућава даваоцу донатора или произвођачу поверења потенцијално да пренесе значајну количину богатства следећој генерацији уз мало или нимало трошкова пореза на поклон. ГРАТ-ови се успостављају за одређени број година.
Приликом креирања ГРАТ-а, концесионар доприноси средствима у поверењу, али задржава право да прими (током трајања ГРАТ-а) оригиналну вредност средстава која је допринела поверењу, истовремено зарађујући стопу приноса која је одређена од стране ИРС-а (позната као 7520 стопа). Када истекне рок ГРАТ-а, преостала имовина (на основу било какве апрецијације и стопе поврата преузете од ИРС-а) се даје корисницима концесионара.
У складу са задржаним поверењем ануитета, концесионари плаћају ануитету од камате зарађене на имовини која је у основи поверења или у проценту од укупне вредности имовине. Ако појединац који успостави поверење умре пре истека поверења, имовина постаје део опорезиве имовине појединца, а корисник не добија ништа.
Грантор задржао поверење ануитета
ГРАТ-ови су најкориснији за богате појединце који се суочавају са значајном пореском обавезом. У таквом случају, ГРАТ се може користити за замрзавање вредности њиховог имања пребацивањем дела или целог признања на своје наследнике. На пример, ако особа има имовину у вредности од 10 милиона долара, али очекује да ће порасти на 12 милиона долара у наредне две године, могла би да пренесе разлику на своју децу без пореза.
ГРАТ-ови су посебно популарни код појединаца који поседују акције у стартап компанијама, јер ће апрецијација цена акција за ИПО акције обично далеко надмашити претпостављену стопу приноса од стране ИРС-а. То значи да се више новца може пребацити на децу, а да се не поједе давалац доживотног ослобађања од пореза на имовину и поклоне.
Грантор задржао историју поверења ануитета
ГРАТ-ови су велики пораст популарности приметили 2000. године као резултат повољне пресуде у америчком Пореском суду која је укључивала породицу Валтон из компаније Валмарт Инц. Повереник за унутрашње приходе Аудреи Ј. Валтон против комесара за унутрашње приходе видео је одлуку суда у корист њене употребе два ГРАТ-а, због чега је Служба за унутрашње приходе (ИРС) ревидирала њихове прописе. Употреба ГРАТ-ова на овај начин је позната и као "Валтон ГРАТ".
Кључне Такеаваис
- Грантор задржани ануитетни трустови (ГРАТ) је тактика планирања имања у којој концесионар закључава средства у поверењу из кога остварују годишњи приход. Након истека, средства добијају без пореза.
- ГРАТС користе богати појединци и оснивачи стартупа да би смањили пореске обавезе.
Пример поверења за задржавање ануитета даваоца концесије
Оснивач Фацебоока Марк Зуцкерберг ставио је пре-ИПО акције своје компаније у ГРАТ пре него што је она изашла у јавност. Иако тачни бројеви нису познати, магазин Форбес оценио је процењене бројеве и достигао импресиван број од 37, 315, 513 долара као вредност Зуцкербергових акција.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.