Хармонизовани порез на промет - ХСТ
Хармонизовани порез на промет (ХСТ) је комбинација канадског пореза на робу и услуге (ГСТ) и покрајинског пореза на промет (ПСТ) који се примјењује на опорезиву робу и услуге. Спајањем пореза на промет на савезном нивоу са порезом на промет на покрајинском нивоу, провинције које су учествовале ускладиле су оба пореза у јединствени савезни покрајински порез на промет.
Објашњен усклађени порез на промет
ХСТ је порез на потрошњу који потрошач плаћа на продајном месту (ПОС). Продавац или продавац прикупља порезни приход од потрошача додавањем ХСТ стопе трошку робе и услуга. Након тога, укупни наплаћени порез предају влади на крају године.
Хармонизовани порез на промет (ХСТ) примењивало је неколико провинција у Канади да би изградило ефикаснији порески систем који би побољшао конкурентност предузећа у областима која учествују.
Провинције Нев Брунсвицк, Нова Сцотиа, Невфоундланд и Лабрадор су примењивале ХСТ 1997. године. 1. јула 2010, провинције Онтарио и Бритисх Цолумбиа (БЦ) придружиле су се програму. Међутим, три године касније, БЦ је напустио програм ХСТ и поново успоставио свој систем Покрајинског пореза на промет (ПСТ), након што је процењено да је 55% становника провинције гласало за престанак ХСТ-а. У 2013. години острво принца Едварда придружило се регионима који су учествовали и заменио свој покрајински порез на промет (ПСТ) хармонизованим порезом на продају (ХСТ).
Управљање и наплату ХСТ-а врши Канадска агенција за приходе (ЦРА) која је пореска подела савезне владе. Продавци и продавци су обично одговорни за примање пореза од потрошача и прослеђивање ЦРА-у годишње или полугодишње. ЦРА додељује покрајински део ХСТ одговарајућој покрајинској влади. ЦРА не наплаћује покрајински порез на промет.
Покрајинске разлике
Нису све покрајине жељне примене ХСТ-а у свој порески систем, а ове државе које не учествују још увек посебно користе порез на робе и услуге (ГСТ) или покрајински порез на промет (ПСТ). Од 2017. године Британска Колумбија (БЦ) и Саскатцхеван користе ПСТ систем поред засебног ГСТ-а. Куебец и Манитоба такође користе исти систем као БЦ и Саскатцхеван, само што се покрајински порез на промет у обе покрајине назива Куебец Так Так (КСТ) и Так Малопродаја (РСТ), респективно.
Становници који живе у ове четири покрајине били би подложни савезном ГСТ-у и покрајинском порезу на њихове куповине. На пример, Саскатцхеван има покрајинску стопу пореза на промет од 6%. Потрошач који купи, рецимо рачунар, 1000 УСД у БЦ-у имао би укупан рачун од 1.000 УСД + (ПСТ 6% к 1.000 УСД) + (ГСТ 5% к 1.000 УСД) = 1.110 УСД.
Неколико провинција само примењује савезни ГСТ на опорезиву робу и услуге. Провинције Алберта, северозападне територије (НВТ), Нунавут и Иукон немају никакве покрајинске порезе на промет, што значи да се потрошачу опорезује само 5% БСТ на његове куповине.
Табела испод приказује порез на промет који се примјењује у свакој од канадских покрајина:
Регистрација и наплата хармонизованог пореза на промет (ХСТ)
Одговорност је канадских власника предузећа да прикупе и предају ХСТ. Да би почео да подиже порез на промет, пословни оператер мора да се региструје за ГСТ / ХСТ рачун преко РАК-а или Ревену Куебец-а (ако је резидент у Квебеку), под условом да предузеће укупно износи 30.000 УСД или више годишње годишње. Власници предузећа са фирмама које зарађују мање од 30.000 долара још увек се могу добровољно регистровати, јер могу тражити давање пореза на улаз на робу и услуге које купују током пословања.
Иако су многи производи и услуге на мало подложни ХСТ-у, неки су са нултом оцјеном или ослобођени пореза. Роба са нултом робом или услуга је она са стопом ХСТ пореза од 0%. Укључују производе као што су основне намирнице, лекове на рецепт и многа пољопривредна и рибарска добра. Роба или услуга ослобођена пореза ослобођена је пореза на промет. Примери услуга без пореза укључују бригу о деци, стоматолошке услуге и медицинску и здравствену заштиту. Потрошач може затражити улазне пореске олакшице за производе са нулту категорију, али не и за услуге ослобођене од пореза.
Купци изван Канаде купују производе из Канаде не морају да плаћају ХСТ под условом да се роба или услуге купују искључиво ван земље. Међутим, нерезиденти у Канади, као што су туристи, морају плаћати ХСТ, ау неким случајевима се могу квалификовати за ХСТ рабат.
Интер-провинцијска пословна трансакција ће управљати порезом на промет који се врши у провинцији купца. Снабдевање опорезивом робом у региону који учествује подлеже ХСТ-у, док испорука у регион који не учествује подлеже ГСТ-у. Ово правило је познато као правило места снабдевања. На пример, власник предузећа у Британској Колумбији који продаје робу која је испоручена у Онтарио мора да сакупи 13% ХСТ. С друге стране, ако су улоге поништене, продавац у Онтарију мора само да наплати 5% БСТ (без ПСТ-а) само ако прода и испоручи робу БЦ-у.
Утицај на пореске обвезнике
Још увек постоји стална расправа о томе како ХСТ утиче на потрошаче и пореске обвезнике. Критичари тврде да се ХСТ преводи у пореско оптерећење са предузећа на потрошаче што ће довести до већих трошкова робе широке потрошње. Овај већи трошак заузврат би довео до пада реалног дохотка потрошача. Присталице ХСТ-а и даље се противе овим погледима изјављујући да ће ХСТ створити пореску уштеду за провинције и становнике који учествују у томе. Они тврде да ће примена ХСТ система смањити трошкове пословања, што би се, заправо, претворило у ниже цене робе широке потрошње и услуга.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.