Како се опорезују квалификоване и неквалификоване дивиденде?

Дивиденде добијају различит порезни третман на основу тога да ли их према Сједињеним Државама Кодекс интерних прихода класификује као квалификоване или неквалификоване. Квалификоване дивиденде опорезују се по истим стопама као и дугорочни капитални добици; ове стопе су ниже од обичних стопа прихода и од 2016. године не прелазе 20%. Неквалификоване дивиденде опорезују се као обични доходак, што у зависности од пореског оквира може значити стопу од чак 39, 6%.

Квалифициране вс неквалифициране дивиденде

Дивиденда је део зараде компаније која се исплаћује директно акционарима. Компаније које нуде дивиденде плаћају фиксни износ по акцији и могу тај износ прилагодити нагоре или наниже, на основу начина на који компанија ради. Размотрите инвеститора који поседује 5.000 акција акције компаније Кс, које исплаћују дивиденду од 2 долара по акцији. Инвеститор, тада, прима исплату дивиденде у износу од 10 000 америчких долара. У већини случајева, дивиденде се исплаћују квартално, тако да би овај конкретни инвеститор примио 2.500 долара свака три месеца. Бројка од 2 долара није постављена у камену; компанија може проћи у тешка времена и смањити своју дивиденду, или би је могла повећати након велике године зараде.

Нажалост, инвеститор мора да плати порез на своје дивиденде. Колико инвеститор плаћа зависи од тога да ли су дивиденде инвеститора квалификоване или неквалификоване. Квалификоване дивиденде, које имају повољнији порески третман, морају да испуњавају неколико критеријума. Морају их издати америчке корпорације којима се јавно тргује на главним берзама, као што су Дов Јонес или НАСДАК. Поред тога, инвеститор их мора посједовати најмање 60 дана изван временског оквира од 121 дана, познатог као период задржавања. Одређене карактеристике могу искључити дивиденду из квалификације, као што је ако су део плана власништва над запосленима (ЕСОП) или ако их издаје организација ослобођена од пореза.

Све дивиденде које не испуњавају критеријуме за квалификацију су познате као обичне дивиденде или неквалификоване дивиденде. Мало и никаква разлика не постоји између квалификованих и неквалификованих дивиденди у погледу њихове исплате. Њихова основна различитост је порески третман.

Квалификовани третман пореза на дивиденде

Инвеститори често гравитирају квалификованим дивидендама јер су подложни нижим порезима, јер се те дивиденде опорезују по стопи дугорочног капиталног добитка, а не од обичног дохотка. Ниже пореске стопе примењују се на квалификоване дивиденде у односу на неквалификоване дивиденде, без обзира на порески оквир у коме се налази инвеститор. Међутим, најзначајније уштеде остварују се за инвеститоре у прва два круга, где разлика између пореских стопа између две врсте дивиденди може бити чак 20%.

Од 2016. године, порески распоред квалификованих дивиденди садржи само три нивоа: 0, 15 и 20%. Улагачи у доња два пореска разреда потпуно су ослобођени плаћања пореза на квалификоване дивиденде. Са стопом пореза од 0%, то значи да инвеститори са малим примањима могу задржати сав новац који зараде кроз ово средство улагања. За све остале инвеститоре, пореска стопа за квалификоване дивиденде износи 15%, с изузетком оних у највишем пореском разреду, који плаћају 20%. Од 2016. године, овај порески круг састојао се од појединачних фајлова који зарађују 415.050 УСД или више и ожењених фајлова који зарађују комбинованих 466.950 долара или више.

Поред тога, особа која зарађује 200.000 или више или брачни пар који зарађује 250.000 долара плаћа додатних 3, 8% од прихода од улагања, укључујући квалификоване дивиденде.

Неквалификовани третман пореза на дивиденде

Од инвеститора се тражи да плате порез на приход остварен од неквалификованих дивиденди по истим стопама које се опорезују на обични доходак, као што су плата или зараде од рада. И обичне стопе пореза на доходак и дугорочне стопе добитка на капитал мењају се током времена, обично на основу политичке климе и буџетских потреба државе. Међутим, за сву недавну историју обичне стопе прихода биле су више.

Пореске стопе за обични доходак, укључујући неквалифициране дивиденде, крећу се од 10 до 39, 6% у односу на 2016. Расподјела прихода по овим стопама је сљедећа:

10%: Појединачни филери зарађују мање од 9, 275 УСД, а ожењени филери зарађују мање од 18, 550 УСД.

15%: Појединачни филери зарађују од 9, 275 до 37, 650 УСД, а ожењени филери зарађују од 18, 550 до 75, 300 УСД.

25%: Поједини филери зарађују од 37.650 до 91.150 долара, а ожењени филери зарађују од 75.300 до 151.900 долара.

28%: Појединачни филери зарађују од 91.150 до 190.150 УСД, а брачни филери зарађују од 151.900 до 231.450 УСД.

33%: Појединачни филери зарађују од 190.150 до 413.350 УСД, а ожењени архиви зарађују од 231.450 до 413.350 УСД.

35%: Појединачни филери зарађују од 413.350 до 415.050 долара, а ожењени фајлови зарађују од 413.350 до 466.950 долара.

39.6%: Поједини филери зарађују више од 415.050 УСД, а ожењени филери зарађују више од 466.950 УСД.

На основу горе наведених бројева и како оне одговарају квалификованим стопама пореза на дивиденде, најнижа могућа уштеда пореза на квалификоване дивиденде износи 10%, а највиша 20%.

Примери

Вратимо се горе наведеном примеру инвеститора са 5.000 акција компаније Кс компаније које му свака зарађује по 2 долара дивиденде, за укупно 10.000 долара прихода од дивиденди годишње. Такође претпоставите да је сам и зарађује 50.000 долара годишње, што га ставља у порески ранг од 25% за обични доходак. Пошто неквалификоване дивиденде не подлежу посебном пореском третману, инвеститор плаћа 25% или 2.500 долара пореза на своју дивиденду ако није неквалификована. Међутим, ако је његова дивиденда квалификована, то значи да он плаћа 15% пореске стопе на основу њеног дохотка. Његова пореска обавеза на дивиденду је тада 1.500 долара. Овај инвеститор, чији је приход близу америчког медијана, штеди 10%, или у овом сценарију, 1.000 УСД, квалификујући дивидендне акције за разлику од неквалификованих дивиденди.

Сада размислите о истом инвеститору, још увек самцу, али уместо просечног америчког дохотка, он је предузетник из Силиконске долине који зарађује милион долара годишње. Такође претпоставите да зато што је толико богат, може да приушти 50.000 деоница акција компаније Кс уместо само 5.000. Стога његова годишња дивиденда износи 100.000 долара. Порез на његову уобичајену стопу прихода од 39, 6%, то значи да сваке године одустаје од 39.600 УСД ако дивиденда није квалификована. Његова квалификована стопа дивиденде износи 20%, што значи да дугује 20.000 америчких долара пореза за квалификовану дивиденду у истом износу. Његова уштеда од 19, 6%, што у овом сценарију износи 19.600 УСД, материјална је, чак и за богата решетка Силиконске долине.