Како избјећи опорезивање прихода од животног осигурања

Не би ли било лијепо када бисте могли цијело имање проћи без пореза? Иако је овај сценарио мало вероватан, постоје неке паметне одлуке које можете донети како бисте избегли будуће пореске последице.

Чини се да једна лоша одлука коју инвеститори често доносе је именовање "плаћа се на мом имању" као корисника уговорног уговора попут ИРА рачуна, ануитета или полисе животног осигурања. Међутим, када имање именујете својим корисником, одузимате уговорну предност именовања стварне особе и подвргавате финансијском производу поступку пробе. Препуштање ствари вашем имању такође повећава вредност имања и може наслиједити ваше наследнике изузетно високим порезима на некретнине.

Овде вам показујемо неке од начина на који можете смањити порез на своје имање и осигурати да ваши наследници имају користи од њега у највећој могућој мери.

Како се смртне накнаде животног осигурања могу умањити

Једна од предности власништва животног осигурања је могућност да се генерише велика сума новца која се плаћа за ваше наследнике у случају ваше смрти. Још већа предност је савезна накнада за порез на доходак коју приход од животног осигурања остварује када се исплати вашем кориснику. Међутим, иако су приходи ослобођени пореза на доходак, они могу и даље бити обухваћени као део ваше опорезиве имовине за потребе пореза на имовину.

Одељак 2042 Кодекса о интерним приходима каже да се вредност прихода од животног осигурања који осигуравају ваш живот уврштава у вашу бруто имовину ако се приход плаћа: (1) на ваше имање, директно или индиректно, или (2) именованим корисницима, ако имали сте било какав инцидент са власништвом над полисом у тренутку ваше смрти.

Конгрес и председник су у 2011. години проширили Закон о изједначавању економског раста и пореске олакшице из 2001. до 2011. и 2012. године. Док је савезни износ искључења пореза повећан на 5 милиона долара по особи са стопом пореза на имовину од 35% у 2011. и 2012. години. 1. јануара 2013. требало је да се изузеће и стопа поново врате на податке из 2002. за изузеће од милион долара и стопу пореза на имовину од 55%. Међутим, 1. јануара 2013. Амерички закон о олакшицама за пореске обвезнике из 2012. утврдио је искључење пореза на имовину у износу од пет милиона долара и максималну стопу од 40% која би се индексирала незнатно више током низа година.

Захваљујући Закону о смањењу пореза и радних места из 2017. године, износ ослобађања удвостручио се на 11, 18 милиона долара у 2018. години и достигао 11, 4 милиона долара у 2019. години уз задржавање највише стопе од 40%.

Коришћење преноса власништва да би се избегло опорезивање

За она имања која дугују порез, да ли је приход животног осигурања укључен у део опорезиве масе, зависи од власништва полисе у тренутку смрти осигураника. Ако желите да приходи вашег животног осигурања избјегну савезно опорезивање, морат ћете пренијети власништво над својом полисом на другу особу или ентитет.

Ево неколико смерница које треба имати на уму када се размишља о преносу власништва:

1. Изаберите надлежног пунољетног / субјекта који ће бити нови власник (можда је то корисник полисе), а затим позовите своје осигуравајуће друштво ради правилног додјеле или преноса власништва обрасца.
2. Нови власници морају плаћати премије на полисама. Међутим, можете поклонити и до 15.000 долара по особи у 2019. години, тако да би прималац могао користити неки од тих поклона за плаћање премије.
3. Одрећи ћете се свих права да у будућности промените ову политику. Међутим, ако се детету, члану породице или пријатељу именује нови власник, нови власник може извршити промене на ваш захтев.
4. Пошто је пренос власништва неопозиви догађај, припазите на случајеве развода приликом планирања именовања новог власника.
5. Потражите писмену потврду од своје осигуравајуће куће као доказ промене власништва.

Коришћењем поверења за животно осигурање да бисте избегли опорезивање

Други начин да уклоните приход од животног осигурања са своје опорезиве имовине је стварање неопозивог поверења животног осигурања (ИЛИТ). Да бисте довршили пренос власништва, не можете бити повереник поверења и не можете задржати никаква права да опозовете поверење. У овом случају, полиса се држи у поверењу и више је нећете сматрати власником. Стога приходи нису укључени у вашу имовину.

Зашто одабрати власништво над поверењем уместо преноса власништва на другу особу? Један од разлога може бити тај што и даље желите да задржите законску контролу над политиком. Или се можда бојите да појединачни власник можда неће платити премије, док у поверењу можете осигурати да све премије буду исплаћене правовремено. Ако су корисници зараде малолетна деца из претходног брака, ИЛИТ ће вам омогућити да именујете поузданог члана породице као повериоца који ће управљати новцем за децу под условима из документа поверења.

Правилник о власништву полиса животног осигурања

ИРС је развио правила која помажу да се утврди ко је власник полисе животног осигурања када осигураник умре. Примарна уредба о надзору над властитим власништвом позната је у финансијском свету као трогодишње правило, које каже да било какви поклони полиса животног осигурања направљени током три године смрти и даље подлежу савезном порезу на имовину. Ово се односи и на пренос власништва на друго лице и на успостављање ИЛИТ-а. Дакле, ако умрете у року од три године од преноса, цео износ прихода је укључен у ваше имање као да сте још увек у полису.

ИРС ће такође потражити било какве инциденте у власништву особе која преноси полису. Преносећи полису, оригинални власник мора изгубити било која законска права на промену корисника, позајмити против полисе, предати или отказати полису или одабрати опције плаћања корисника. Надаље, изворни власник не смије плаћати премије како би задржао полису на снази. Ове радње се сматрају делом власништва над имовином и ако се било која од њих изврши, они могу негирати пореску предност преношења истих.

Међутим, чак и ако трансфер полиса испуњава све захтеве, нека пренесена имовина и даље може бити предмет опорезивања. Ако тренутна новчана вредност полисе премаши 15 000 УСД искључења пореза на поклоне, порез на поклоне биће процењен и доспет ће у тренутку смрти првобитног осигураника.

Доња граница

Нису ријеткост да се појединци осигурају према полису животног осигурања за смртне накнаде од 500.000 до неколико милиона долара. Једном када додате вредност свог дома, своје пензионе рачуне, штедњу и друге ствари, можда ћете бити изненађени величином свог имања. Ако узмете у обзир више година раста, могуће је да се неки од нас суочавају са проблемом пореза на некретнине.

Изводљиво решење за то је да максимизирате свој потенцијал давања и да пребаците власништво над полисама, кад год је то могуће, уз мале или никакве трошкове пореза на поклоне. Све док живите још три године након трансфера, ваша имања могу уштедјети значајан износ пореза.