Како функционише систем маргиналних стопа пореза?
Гранична пореска стопа је стопа прихода пореског дохотка на сваки додатни долар прихода. Како се гранична пореска стопа повећава, порески обвезник завршава с мање зарађеног долара по долару него што је задржао на раније зарађеним доларима. Порески системи који користе граничне пореске стопе примењују различите пореске стопе на различите нивое прихода; како приход расте, опорезује се по вишој стопи. Важно је напоменути, међутим, да се сви приходи не опорезују по једној стопи, већ многим стопама, јер се крећу преко границе граничних стопа пореза.
Циљ граничне стопе је ставити терет подршке влади на плећа пореских обвезника који то финансијски могу учинити, насупрот томе да терет равномерно распоређују на штету пореских обвезника који то више не могу да приуште, покушавајући да уравнотеже проблеме равно прогресивном стопом.
Равни порезни систем
Други порески систем који се користи у модерној економији јесу паушални порези. Код паушалних пореза стопа се не мења, без обзира на приходе појединца. Без обзира колико особа зарадио, биће опорезован у истом проценту. Присталице равног пореза тврде да је овај систем фер јер опорезује све појединце и предузећа по истој стопи, уместо да узима у обзир нивое њихових прихода. Системи равних пореза обично не дозвољавају одбитак. Овај облик опорезивања често се повезује са земљама које имају економију у успону, али мало је доказа који би подржали равни порез као једини узрок раста.
Пример маргиналне пореске стопе
| Опорезиви приход | Гранична пореска стопа |
| Мање од 20.000 долара | 10% |
| Између 20.000 и 40.000 долара | 20% |
| Између 40.000 и 60.000 долара | 30% |
| Између 60.000 и 100.000 долара | 40% |
| Преко 100.000 долара | 50% |
Наведено је једноставан примјер распореда граничних стопа пореза. Она илуструје стопу којом се опорезују различити нивои дохотка. Како приход расте, сваки долар прихода изнад претходног нивоа опорезује се по вишој стопи. Ако порески обвезник зарађује више новца и прелази у виши ниво прихода, граничне пореске стопе могу значајно умањити корист од додатног дохотка јер ће се опорезивати по вишој стопи. Као резултат тога, неки сматрају да су граничне пореске стопе штетне за економију јер обесхрабрују људе да теже раде како би зарадили више новца. Иако зарада више новца може повећати стопу пореза на доходак, већи приход се и даље опорезује на више од једног нивоа. Табела испод показује како функционише гранична стопа пореза.
| Нивои прихода | Гранична пореска стопа | Износ опорезован на нивоу граничне пореске стопе | Износ заосталог пореза |
| Мање од 20.000 долара | 10% | $ 20, 000 | 2.000 долара |
| Између 20.000 и 40.000 долара | 20% | $ 20, 000 | 4.000 долара |
| Између 40.000 и 60.000 долара | 30% | $ 20, 000 | 6.000 УСД |
| Између 60.000 и 100.000 долара | 40% | 40.000 долара | 16.000 долара |
| Преко 100.000 долара | 50% | $ 20, 000 | 10.000 УСД |
| Укупно | 120.000 УСД | $ 38, 000 |
Као што приказује табела горе, можда је најбоље да се овај пример размисли у погледу пораста прихода од 0 до 120 000 УСД. Како се креће према 120 000 долара, има различите пореске стопе. Према томе, приход између 0 и 20.000 долара опорезује се са 10%, тако да се порез дугује 2.000 (20.000 УСД к 10%). Тада приход прелази на нову маргиналну пореску стопу (20%). Како расте изнад 20.000 долара, зарађивач од 120.000 долара дугује 4.000 долара пореза (20.000 к 20%) за овај део прихода, осим 2.000 долара пореза остварених на првих 20.000 долара. То се врши на сваком нивоу прихода до укупног дохотка пореског обвезника, у овом случају 120.000 УСД. На основу горњег распореда пореских стопа, прималац зараде од 120.000 долара плаћа укупно 38.000 долара пореза на основу система маргиналних пореских стопа.
Овај пример такође илуструје да се сви приходи овог пореског обвезника не опорезују по истој стопи. Дакле, само 2.000 долара пореза се дугује на најнижем нивоу прихода, док се на исти ниво новца (20.000 УСД) на трећем нивоу плаћа порез. Многе људе збуњују маргиналне пореске стопе, верујући да ће стопа по којој се опорезивати паушална стопа на основу нивоа дохотка у који падају. Према овој погрешној претпоставци, приход од 120.000 долара опорезује се 50-постотном стопом, чиме се износ пореза дугује 60.000 долара.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.