Публикација ИРС 939
Публикација Интерних служби 939, Опште правило за пензије и ануитете, која се такође назива ИРС Публицатион 939, је документ који је објавио ИРС који пружа смернице о томе како порески обвезници третирају приход од пензија и ануитета користећи Опште правило.
Разумевање ИРС публикације 939
Публикација ИРС 939 објашњава један начин опорезивања пензија и ренте. ИРС дели месечни приход од пензија и ануитета на два дела: део без пореза који се састоји од новца који је допринос дао појединац и опорезовани део који представља позитиван принос од инвестиције. Опште правило, детаљно објављено у ИРС Публикацији 939, једна је од две методе које се користе за израчунавање неопорезованог дела пензије или ренте. Други метод је Поједностављена метода која је покривена у ИРС Публикацији 575.
У 2013. години, ИРС је почео да третира исплате од ануитета на основу неквалификованог плана као нето приход од улагања. Ова модификација значи да порески обвезници треба да користе образац 8960, нето порез на доходак од улагања - физичка лица и фондови за одређивање нето пореза на приход од улагања.
Ко треба да користи ИРС публикацију 939
Порески обвезници морају да се користе Општим правилом ако примају приход од неквалификованог плана или плана који не испуњава захтеве Интерне кодекса прихода да би добили пореске олакшице квалификованог плана. Неквалификовани план може да укључује неквалификовани план запослених или приватни или комерцијални ануитет. Опште правило се такође примењује на квалификоване планове уколико датум почетка ануитета падне између 1. јула 1986. и 19. новембра 1996., а порески обвезник се није квалификовао или није изабрао поједностављени метод. Публикација ИРС 939 укључује неке додатне сценарије у којима се Опште правило може применити на квалификоване планове. Порески обвезници би требало да користе поједностављену методу уместо Општег правила ако имају квалификоване планове, укључујући планове квалификованих радника, квалификоване ануитете запослених и ренте или уговоре заштићене порезом.
Теме које нису обухваћене публикацијом ИРС 939
Публикација ИРС 939 не покрива приходе од животног осигурања или појединачних пензионих рачуна, који се такође називају ИРА, и не пружа посебне информације о томе како се користи поједностављена метода. Публикација ИРС 575, која покрива поједностављену методу, укључује информације о износима примљеним из квалификованог пензијског или ануитетног плана који нису периодични, као што су пребацивања, паушалне расподјеле који се третирају као капитални добици и ране или прекомјерне расподјеле.
ИРС препоручује консултације са другим публикацијама за додатни увид о начину третирања прихода од пензије за пореске сврхе. Неке од предложених публикација ИРС-а укључују ИРС публикацију 524 Кредит за старије или немоћне особе, ИРС публикација 571 Планирани ануитетни планови пореза (403 (б) планови) и ИРС Публикација 590 Индивидуални аранжмани за пензионисање.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.