ИРС Црвене заставе за породичне фондације

Породична добротворна фондација може пружити јединствене користи и добротворним организацијама које подржава и члановима породице који усмеравају активности фондације. Али приватне породичне фондације подлежу сложеним пореским прописима, који ако се крше могу резултирати стрмим пореским казнама, па чак и укидањем статуса ослобођене од пореза фондације.

Дакле, ако сте заинтересовани да формирате породичну фондацију или сте већ део тога, добро је да будете свесни ових правила о интерној служби прихода (ИРС). Испод су неке основе о породичним основама, као и неке праксе које могу имати проблема са ИРС-ом.

Кључне Такеаваис

• Оснивање породичне фондације може бити одличан начин да побољшате своју филантропију и смањите порезе.
• Породичне фондације, међутим, могу да се злоупотребе у последњу сврху спречавања пореза и тако могу да постану под већим надзором ИРС-а.
• Разумевање правила и потенцијалних црвених застава за вођење породичне фондације може умањити ваше шансе за ревизију и задржати вашу добротворну донацију изнад одбора.

Основе

Најчешћи облик приватне породичне фондације је непрофитна организација која је ослобођена од пореза на основу члана 501 (ц) (3) пореског законика ИРС-а. Фондацију оснива појединац, породица или приватни бизнис како би подржао једну или више добротворних активности. Фондацију финансирају њени творци који примају пореске олакшице за своје доприносе. Ова средства формирају средства фондације која се улажу на начине који ће стварати приход за финансирање добротворних организација фондације у будућности. Фондација мора распоредити најмање 5% своје имовине у своје добротворне сврхе.

Потенцијалне користи

Предности породичних фондација су веће од оних једноставних добротворних новчаних поклона:

• Пошто чланови породице задржавају контролу над фондацијом, постоји континуирани континуитет давања добротворних организација.
• Фондација може примати доприносе који су одбијени од пореза од трећих лица која могу финансирати програм изван сопствених доприноса породице.
• Управљање фондацијом може ујединити чланове породице, истовремено усадивши у њих дух заједничке услуге.
• Постављање члана породице у својству администратора задржава управљачке одговорности у породици, а административни трошкови су ниски.
• Фондација ствара видљиво и трајно јавно наслеђе за породицу.
• Оснивање породичне фондације јефтиније је и захтева мању донацију него што би многи људи мислили.

Потенцијални камен спотицања

Једна од највећих потешкоћа у управљању породичном фондацијом могла би бити покушај размножавања компликованих правила која им ИРС намеће. Ова правила имају за циљ да спрече потенцијални сукоб интереса који може настати када чланови породице блиско сарађују како би управљали имовином своје фондације. Ако их не будете свесни, могло би вас увући у дубоке проблеме са ИРС-ом, који на свом вебсајту има читав одељак посвећен приватним фондацијама. Ако сте заинтересовани за оснивање приватне породичне фондације, такође је важно да потражите стручно водство - на пример, од пореског адвоката који је специјализован за фондације.

ИРС Црвене заставе за породичне фондације

Доле наведени списак није исцрпан, али садржи неке од најчешћих тачака за придржавање члана 501 (ц) (3) у погледу породичних основа. Погледајте ове теме као црвене заставе ако сте укључени у фондацију или размишљате о томе да је створите.

Разумети изразе „самохрана“ и „особе са инвалидитетом“:

Централни део свих доле наведених прописа је концепт који забрањује саморазговарање између фондације и њених особа са инвалидитетом. Ево шта треба да знате о овим појмовима: Иако се самостално бављење може одвијати у више облика, у основи се односи на појединца који има користи од трансакције. И премда је ИРС-ова дефиниција дисквалификоване особе сама по себи компликована, она генерално значи „свако ко је значајан допринос заклади, плус руководиоци фондације, службеници и чланови породице, плус све придружене корпорације и њихови чланови породице.“

• Унајмљивање чланова породице / особа са инвалидитетом Породичној фондацији је дозвољено запошљавање чланова породице и других особа са инвалидитетом. Међутим, њихове улоге се морају сматрати потребним за сврху фондације.
• Понуда надокнаде. Плата за особе са инвалидитетом треба да буде у складу са упоредивим подацима за сличне позиције. Ако ИРС верује да плаћате особу с инвалидитетом више од радне стопе за посао, тада ће та особа бити кажњена са 25% вишка новчане накнаде коју је примила.
• Продаја или закуп . ИРС не дозвољава продају или закуп између фондације и њихове особе са инвалидитетом. На пример, ако би члан породице фондацији продао комад канцеларијске опреме вредан 10.000 УСД, а за то примио само 1.000 долара, ИРС би то још увек сматрао чином самопослуживања. Исто тако, ако особа која је дисквалификована треба да унајми закладу аутомобил за само 100 долара месечно, када је стварна цена за изнајмљивање истог аутомобила 1.000 долара месечно.
• Давање кредита. Продуљивање зајма или кредита било на начин између закладе и особе с инвалидитетом сматра се ИРС-овим поступцима, чак и ако је зајам или кредитни уговор у потпуности осигуран и склопљен на фер тржишним условима.
• Пружање погодности, робе и услуга. ИРС не дозвољава овакве трансакције између фондације и њених дисквалификованих лица у замену за плату. Међутим, ако се ове трансакције дају слободно, онда су оне дозвољене, све док дисквалификована особа нема користи.
• Путовање. Довођење особа са инвалидитетом на путовање ради основног посла и плаћање потицајних трошкова за путне трошкове је акт самосталног бављења.

Све у свему, породична фондација може бити одличан начин за постизање дугорочних добротворних циљева уз уживање у ревности давања и стварања трајне заоставштине за своју породицу. Али ако се не изврши правилно, породична фондација може бити свепотребно, фрустрирајуће и скупо предузеће. Можда би било корисно сетити се да једном када сте донирали породичну фондацију, то више није ваш новац - појављују се нова правила игре.