Поглед на порез на трансфер генерације који прескаче

Пре увођења пореза на пренос генерација који је прескочен 1976. године, богати појединци су легално могли даровати новац и завештати имовину својим унуцима, без плаћања савезног пореза на имовину. Но, ново законодавство заправо је затворило рупу у којој би наслеђе могло прескочити генерацију како би се избегло двоструко опорезивање имовине.

Шта је ГСТ?

Пренос генерације који прескаче (ГСТ) односи се на пренос новца или имовине, као поклон или наследство, особи која је две или више генерација испод трансфера даваоца. Давалац се назива "преноситељ", а прималац је познат као "особа која прескаче". Док је особа која прескаче често унук, то би могао бити било који изванбрачни члан породице, који је најмање 37, 5 година млађи од преносиоца.

Шта је порез на доходак?

Порез на ГСТ је федерални порез који се уводи на поклоне дате особама са прескакањем како би се осигурало да се порези плаћају на свакој генерацијској разини и да их се не може избјећи кориштењем повјерења. Порез доспева само када прескочена особа прими износе веће од ГСТ пореза на имовину. Срећом, већина људи никада неће наићи на порез на доходак због високог прага.

Једном када преноситељ премаши изузеће, порез на ГСТ процењује се по фиксној стопи. Табела испод приказује стопе пореза на добит од 2001. године.

Кључне Такеаваис

• Пре увођења пореза на пренос генерација који је прескочен 1976. године, богати појединци су легално могли даровати новац и завештати имовину својим унуцима, без плаћања савезног пореза на имовину.
• Новим законодавством се ефективно затворила рупа у којој би наслеђе могло прескочити генерацију како би се избегло двоструко опорезивање имовине.
• Пренос генерације који прескаче (ГСТ) односи се на пренос новца или имовине, као поклон или наследство, особи која је две или више генерација испод трансфера даваоца.
• Док је особа која је прескочила често унучад, то може бити било који изванбрачни члан породице, јер су најмање 37, 5 година млађи од преносиоца.

ГСТ-ови се могу појавити пре или после смрти преносиоца, а порез на ГСТ процењује се када је поклон или пренос имовине извршен. Док је још жив, преноситељ може поклон дати директно прескоченој особи. Али након смрти, воља преносиоца може или одредити да се имовина преписује прескоченој особи, или може затражити од оснивања поверење из кога ће се извршити расподјела. Образац 709 користи се за пријављивање и пореза на добит и трансфера код којих се плаћају федерални порези на поклоне.

Директно против индиректно прескакање

Опорезивање ГСТ-а зависи од тога да ли је трансфер директан или индиректан прескакање. Директно прескакање је пренос имовине који подлеже порезу на некретнине или поклоне. Пример директног прескакања била би бака која унуку даје имовину. Преноситељ или њихово имање одговорно је за плаћање пореза ГСТ за директно прескакање.

Индиректно прескакање подразумева трансфер који има прелазне кораке пре него што дође до особе која је прескочена. Постоје две врсте индиректних прескакања: опорезиви раскид и опорезива дистрибуција.

Опорезиви раскид укључује особу која је прескочена и особу која није прескочена. Особа која не прескаче основни је корисник који ће добити имовину пре него што се она пренесе на особу која је прескочена. Прелазак на особу која је прескочена догоди се након смрти особе која није прескочена - обично дете преносиоца. Као пример опорезивања раскида, размотрите преносиоца који успоставља поверење за стварање прихода за свог сина. Након синове смрти, преостала имовина биће предата унуку преносиоца, у које би време та имовина била опорезована порезом ГСТ-а.

Порезна дистрибуција се односи на било какву расподелу дохотка или имовине, од поверења до прескочене особе која иначе није предмет пореза на имовину или поклон. Ако је бака успоставила поверење које је уплаћивало њеном унуку, те исплате би биле подложне порезу на бруто терет, који је прималац одговоран за плаћање.

Смањивање пореског оптерећења за наследника

Знајте своја изузећа . Већина корисника ће избећи порез на БСТ јер ће њихова имања бити вреднија мање од државног пореза на имовину. Од 2006. до 2008., сваки порески обвезник имао је право на изузеће од два милиона долара, међутим изузеће се постепено повећава, годишње. Од 2018. године, појединачно ослобађање износи 11 180 000 долара - више него двоструко у односу на претходну пореску годину. Брачни парови могу удвостручити ове износе да одреде ослобођени део свог ГСТ-а.

Створите поверење у прескакање генерације које прескаче. Да би смањили ефекте пореза на доходак, преносиоци могу створити династичко поверење, које је дизајнирано тако да избегне или умањи порез на имовину са сваким генерацијским преносом. Пуштањем имовине у закладу и извршавањем одређених расподела свакој генерацији богатство поверења не подлеже порезу на имовину, са проласком сваке генерације.

Закључак

Порез на прескакање генерације који прескаче може бити сложен и тежак за кретање, са строгим правилима и роковима у вези с родом, подобношћу прескочених особа, пријављивањем поклона и плаћањем пореза. Рачуновођа или адвокат могу помоћи у осигуравању ефикасног, повољног преноса са једне генерације на другу.