Порезна олакшица
Пореска повластица је дозвољени одбитак или кредит на пореској пријави намијењен смањењу оптерећења пореског обвезника, а истовремено подржава одређене врсте комерцијалних активности. Пореска погодност омогућава одређено прилагођавање у корист пореске обавезе пореског обвезника.
Смањивање пореске олакшице
Порезне олакшице пружају предност пореском обвезнику, док типично погодује другом субјекту. Пример пореске олакшице је порез на енергију; порески обвезници се могу квалификовати за одређене пореске олакшице за инсталирање енергетски ефикасних система у својим домовима, што погодује животној средини и смањује потражњу за горивом. Порезне олакшице могу бити доступне само током одређеног временског периода или пореске године.
Порезне олакшице долазе у облику одбитка, кредита и искључења, а свако од њих има другачију структуру и различит ефекат на појединачне обавезе у порезу на доходак.
Порезни одбитци
Порески одбитак смањује опорезиви доходак пореског обвезника. Ако опорезиви доходак једног добављача за пореску годину износи 75.000 УСД и падне у границу од 25% граничног пореза, његов укупни маргинални порезни рачун биће 25% к 75.000 $ = 18.750 УСД. Међутим, ако се квалификује за одбитак од 8.000 УСД, биће опорезован са 75.000 УСД - 8.000 УСД = 67.000 УСД опорезиви приход, а не 75.000 УСД.
Пореска повластица у облику одбитка може се тражити или као стандардни одбитак или као одбитак одн. У зависности од тога који вид одбитка највише смањује пореску обавезу. Стандардни одбитак пореза је фиксни доларски износ који смањује опорезиви доходак, а износ зависи од стања пријављивања пореског обвезника. За 2018. годину, један порески обвезник може тражити 12.000 УСД стандардног одбитка, док онај ко је у браку подноси заједничку пријаву може тражити 24.000 долара.
Одређени одбитци су трошкови које дозвољава Служба за унутрашње приходе (ИРС) ради смањења опорезивог дохотка пореских обвезника. Одређени одбитци омогућавају појединцу да наведе квалификоване трошкове у својој пореској пријави, чији се износ користи за смањење његовог прилагођеног бруто прихода (АГИ). Појединци ће се одлучити за одвојене одбитке ако је збир квалификованих трошкова већи од фиксног износа обезбеђеног у оквиру стандардног одбитка. На пример, ако укупни расход по појединим пореским обвезницима износи 12.900 долара, вероватно ће се одлучити за детаљнију поставку, уместо да примењује стандардни одбитак на свој АГИ. С друге стране, ако квалификовани трошкови истог добављача износе 8.000 УСД, он ће се највероватније одлучити за стандардни одбитак од 12.000 УСД.
Порески кредит
Кредит је пореска погодност која пружа више пореске уштеде од пореског одбитка, јер директно смањује рачун пореског обвезника од долара до долара, а не само смањује износ прихода који подлеже порезу. Другим речима, порески кредит се примењује на износ пореза који порески обвезник дугује након што се одбије од његовог опорезивања. Ако појединац дугује 3.000 долара влади и испуњава услове за порески кредит од 1.100 долара, мораће да плати 1.900 долара после примене кредита.
Порески кредит може бити или поврат или неповратан. Повраћајући порески кредит обично резултира провјером поврата ако је порески кредит изнад пореског рачуна појединца. Пореском обвезнику који на свој рачун од 3.000 долара прими 3.400 пореских кредита, рачун ће му се смањити на нулу, а преостали део кредита, тј. 400 долара, вратит ће му се. С друге стране, бесповратни порезни кредит не резултира повратом пореза пореским обвезницима јер ће само смањити порез који дугује нула. Слиједећи горе наведени примјер, ако је 3.400 долара порезног кредита бесповратно, појединац влади ништа не дугује, али ће такођер изгубити износ од 400 УСД који остане након примјене кредита.
Изузеће пореза
Пореска искључења класификују одређене врсте дохотка као неопорезиве и смањују износ који порески службеник пријављује као њихов укупни или бруто приход. Приход који је искључен за пореске сврхе не приказује се у пореској пријави пореског обвезника, а ако се то догоди, највјероватније ће се појавити у другом дијелу поврата. Иако су неке врсте прихода искључене јер их је тешко измерити, друге врсте прихода су искључене да подстакну пореске обвезнике да се укључе у одређену активност. На пример, радници којима је здравствено осигурање засновано на раду (или „послодавац плаћен“) имају пореску олакшицу с обзиром да не плаћају порез на вредност тих полиса и послодавци могу да одузму трошак као пословни трошак.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.