Порези на некретнине: ко плаћа? И колико?

Кад неко умре, њихова имања и наследства од тога постају предмет опорезивања, барем теоретски. У стварности, велика већина имања је премала да би се могла наплаћивати федерални порез на имовину, који се примењује само ако имовина умрле особе вреди 11, 4 милиона долара или више. А већина држава нема ни порез на имовину, који се обрачунава на самом имању, нити порез на наслеђе, који се обрачунава против оних који наслеђе добију од имања.

Заправо, број јурисдикција са таквим наметима опада, јер се политичка опозиција попела на оно што неки критизирају као "порез на смрт". Уз то, десетак држава плус Дистрикт Цолумбиа настављају да опорезују имања, а пола туце такође убију порез на наслеђе. Мариланд скупља обоје.

Као и код савезног пореза на имовину, и ови порези се прикупљају само изнад одређених прагова. Чак и на или изнад тих нивоа, ваш однос према потомству - особи која је умрла - може вас поштедети неког или целог пореза на наслеђе. Значајно је да преживели супружници и потомци покојника ретко ако икада плате овај намет.

Релативно је неуобичајено да се имања и наследства заправо опорезују. Ипак, корисно је знати више о разним порезима повезаним са овом имовином и ко их мора плаћати и када.

Кључне Такеаваис

• Само имања у вредности од 11, 4 милиона или више долара подлежу савезном порезу на имовину
• Десетак држава намеће порез на имовину, а шест пореза на насљедство. Ти намети потичу се с нижим прагом од савезног пореза на имовину
• Порези се процењују само на вредност имања или наследства која прелази праг
• Преживјели супружници углавном су ослобођени ових пореза, без обзира на вредност имања или наследства

Порез на некретнине

За порезне сврхе, ови намети, и савезни и државни, процењују се на фер тржишној вредности имања, а не на основу онога што је покојник првобитно платио за своју имовину. Иако то значи да ће свако апрецијација имовине имовине током времена бити опорезовано, оно такође штити од опорезивања вршних вредности које су од тада пале. На пример, ако је кућа купљена за 5 милиона долара, али њена тренутна тржишна вредност је четири милиона долара, користиће се последњи износ.

Све што се у оставини завешта преживелом супружнику не убраја се у укупни износ и не подлеже порезу на имовину. Право супружника да оставе један износ једни другима познато је као неограничен брачни одбитак. Међутим, када преживели супружник који је наследио имање умре, корисници могу да дугују порез на имовину ако имање премаши границу за искључење.

Остали одбитци, укључујући добротворне донације или било какве дугове или накнаде који долазе са имањем, такође се не укључују у коначни обрачун.

Као и код пореза на доходак, порез на некретнине примјењује се само на износ који прелази ослобођење. Дакле, ако се ваше имање проценило на 6 милиона долара, а ослобођени износ државе био је 3, 6 милиона долара, порези би се обрачунавали на разлику од 2, 4 милиона долара, а не на пуну вредност имања.

Федерални порез на имовину

Од 2019. Служба за интерне приходе (ИРС) захтева да имања са комбинираном бруто имовином и поклонима који су претходно опорезовани већи од 11, 4 милиона долара да поднесу пријаву савезног пореза на имовину и уплате одговарајући порез на имовину. Две године раније, 2017. и 2018., био је потребан повраћај и потенцијални порези ако имање пређе 5, 49 милиона УСД и 11, 18 милиона УСД, респективно.

Дио имања који прелази праг од 11, 4 милиона долара, наводно ће се опорезивати по највишој законској стопи пореза на имовину од 40%. У пракси, међутим, различити попусти, одбитци и рупе омогућавају квалификованим пореским рачуновођама да ефективну стопу опорезивања достижу знатно испод тог нивоа. Међу тим техникама је искористити флексибилност у односу на датум вредновања имања како би се смањила вредност имовине или основа трошкова.

Порези на државне некретнине

Ако живите у држави која има порез на некретнине, већа је вероватноћа да ћете то осећати него да плаћате савезни порез на имовину. Изузећа од пореза на имовину државе и округа су мања од половине савезне процјене. Неки коштају релативно ниско, као 1.000.000 долара.

Порез на имовину процењује држава у којој је потомник живео у време смрти.

Овде су јурисдикције које имају порез на некретнине, с минималним прагом на коме се пријављују приказани у заградама. Кликните на име државе за додатне информације владе о порезу на имовину.

• Конектикат (3.600.000 УСД)
• Дистрицт оф Цолумбиа (5.600.000 УСД)
• Хаваји (5, 500, 000 УСД)
• Илиноис (4.000.000 УСД)
• Мејн (5, 600, 000 $)
• Масачусетс (1.000.000 долара)
• Мариланд ($ 5, 000, 000)
• Њујорк (5.000.000 долара)
• Орегон (1.000.000 УСД)
• Минесота (2 700 000 УСД)
• Рходе Исланд (1, 561, 719 $)
• Вермонт (2.750.000 долара)
• Вашингтон (2.193.000 долара).

Изнад тих прагова, порез се обично процењује клизно, слично као у заградама са порезом на доходак. Пореска стопа је обично 10% или тако за износе преко прага и повећава се у корацима, обично на 16%. Порез је најнижи у Цоннецтицуту, гдје почиње од 7, 80%, а расте на 12%, а највиши у држави Васхингтон, гдје износи 19%.

19%

Највиша стопа пореза на наслеђе коју наплаћује било која држава

Порез на наследство

Не постоји савезни порез на наслеђе, али одабране државе (од 2019. Иова, Кентуцки, Мариланд, Небраска, Нев Јерсеи и Пеннсилваниа) још увек опорезују имовину наслеђену са имања умрлих особа. Да ли ће се ваше наслеђе опорезивати и колика је стопа, зависи од његове вредности, вашег односа према преминулој особи и преовлађујућих правила и стопа у којој живите.

Животно осигурање које се плаћа именованом кориснику обично није предмет пореза на наслеђе, мада животно осигурање које се плаћа преминулој особи или на његово имање обично подлеже порезу на имовину.

Као и код пореза на имовину, порез на наслеђе, ако доспева, примењује се само на износ који прелази ослобађање. Преко тих прагова, порез се обично процењује клизно. Цене обично почињу једноцифренима и крећу се између 15% и 19%. И ослобађање које добијате и стопа коју наплаћујете могу се разликовати у односу према покојнику - више него у односу на вредност имовине коју наслеђујете.

По правилу, што сте ближи свом односу према отпаднику, нижа стопа коју ћете платити. Преживели супружници ослобођени су пореза на наслеђе у свих шест држава. Домаћи партнери такође су изузети у Њу Џерсију. Потомци не плаћају порез на наслеђе осим у Небраски и Пенсилванији.

Порез на наслеђе процењује држава у којој наследник живи.

Овде су јурисдикције које имају порез на наслеђе, а њихови прагови су у заградама приказани. Кликните на име државе за додатне информације о порезу на наслеђе од државе.

• Ајова ($ 25, 000)
• Кентуцки ($ 500 - $ 1.000)
• Мериленд (30.000 долара)
• Небраска (10.000 - 40.000 УСД)
• Нев Јерсеи (Нема до 25.000 УСД)
• Пенсилванија (Нема до 3.500 долара)

Планирајте сада порезе на имовину

Порези на наследство су сложени и често се мењају. Већина нас се бави са њима током стресног и напорног периода у нашем животу. Мудро је припремити се за неизбјежно радећи неке домаће задатке унапријед.

Пратите било какве измене закона који утичу на вас, можда постављањем онлајн обавештења о вестима широм државе која се односи на вас и израза „порези на имовину“ и „порези на наследство“. Како одрастете, можете помоћи припремити своје вољене за порезе објашњавајући им законе. Можда бисте чак жељели издвојити фонд који ће вам помоћи да надокнадите то порезно оптерећење кад дође.

Такође размислите о томе да се састанете са адвокатом, ЦПА или ЦФП да започнете планирање вашег имања и минимизирате порез који ће ваши корисници морати да плате кад га наследе.