Разумевање опорезивања страних инвестиција

За многе данашње инвеститоре диверзификација превазилази власништво компанија у разним индустријама - значи и додавање хартија од вредности из различитих делова света. У ствари, многи стручњаци за управљање богатством препоручују преусмеравање трећине или више нечијих расположивих акција у инострана предузећа како би се створио ефикаснији портфељ.

Али ако нисте свесни пореског третмана међународних хартија од вредности, не повећавате свој потенцијал истинског зараде. Када Американци купују акције или обвезнице од компаније са седиштем у иностранству, било који приход од улагања (камате, дивиденде) и капитални добици подлежу америчком порезу на доходак. Ево покретача: Влада матичне државе фирме такође може да узме кришку.

Ако вам ово двоструко опорезивање звучи драконски, узмите у обзир. Амерички порезни кодекс нуди нешто што се назива „иностраним порезним кредитом.“ Срећом, ово вам омогућава да користите све - или барем неке - тих страних пореза да бисте поравнали своју одговорност према ујаку Саму.

Кључне Такеаваис

• Када Американци купују акције или обвезнице од компанија са сједиштем у иностранству, било који приход од улагања (камате, дивиденде) и капитални добици подлежу америчком порезу на доходак и порезима које убира матична земља компаније.
• Амерички порески кодекс нуди „инострани порезни кредит“, који омогућава страним порезима да надокнаде део ваше обавезе према ујаку Саму.

Основе иностраног пореског кредита

Свака земља има своје законе о порезу и они се могу драстично разликовати од владе до државе. Многе земље уопште немају порез на капиталну добит или га укидају за стране инвеститоре. Али доста тога има. Италија, на пример, узима 20% онога што зарађује нерезидент продајом својих залиха. Шпанија задржава нешто више, 21%, таквих добитака. Порески третман прихода од дивиденди и камата такође покреће гаму.

Иако не шкоди истраживању пореских стопа пре инвестирања - нарочито ако купујете појединачне акције и обвезнице - ИРС нуди начин да избегнете двоструко опорезивање у сваком случају. За било који „квалификовани инострани порез“ који сте платили - а то укључује порезе на доходак, дивиденде и камате - на пореској пријави можете затражити порески кредит или одбитак (ако подесите тачку).

Па како уопште знате да ли сте платили порез на иностранство? Ако имате удјеле у иностранству, на крају године требали бисте добити извод приматеља уплате од 1099-ДИВ или 1099-ИНТ. У пољу 6 биће приказано колику је зараду одузела страна влада. (Службена веб локација ИРС нуди основни опис страног пореског кредита.)

У већини случајева боље је да се одлучите за кредит, што смањује ваш стварни порез. Кредит од 200 долара, на пример, значи уштеду од 200 долара. Одбитак, иако је једноставнији за израчунавање, нуди смањену корист. Ако се налазите у оквиру пореза од 25%, одбитак од 200 УСД значи да само бријете 50 УСД са рачуна (200 УСД к 0, 25).

Износ страног пореза који можете затражити као кредит заснива се на томе колико бисте били опорезовани истим приходима према америчком пореском закону, помножено са процентом. Да бисте то схватили, мораћете да испуните образац 1116 од Службе за унутрашње приходе.

Ако је порез који сте платили страној влади већи од ваше америчке пореске обавезе, тада ће максимални инострани порезни кредит који можете тражити бити амерички порез који је мањи. Ако је порез који сте платили страној влади нижи од ваше пореске обавезе у САД-у, можете захтевати целокупни износ као инострани порески кредит. Рецимо да сте задржали 200 долара од стране вањске владе, али код куће имате порез од 300 долара. Можете користити тих читавих 200 долара као кредит за подешавање вашег америчког пореза.

Пример 1

Сада замислите управо супротно. Платили сте 300 долара страног пореза, али бисте само ИРС-у дуговали 200 долара за исте зараде. Када су ваши порези у иностранству виши, можете тражити само износ америчког пореза као свој кредит. Овде то значи 200 долара. Али можете да носите преосталих 100 УСД током једне године - ако сте испунили образац 1116 и поднели измењени повраћај - или проследите до 10 година.

Пример 2

Међутим, читав поступак је прилично лакши, ако сте платили 300 или мање УСД кредибилних страних пореза (600 долара ако сте у браку и подношењу заједничке пријаве). Можете прескочити образац 1116 и пријавити целокупни износ плаћен као кредит на обрасцу 1040. Да бисте се квалификовали за ово де минимус ослобађање, страни приходи зарађени од плаћеног пореза морају бити квалификовани пасивни доходак.

Ко испуњава услове ">

Било који инвеститор који мора платити порез страној влади на приход од улагања остварен из страног извора може имати право на повраћај дела или целог пореза плаћеног овим кредитом. Али мора да је платио порез на доходак, вишак пореза на добит или друге сличне порезе. Тачније, укључују:

• Порези који подсећају на порез на доходак у САД
• Било који порез који плаћа домаћи порески обвезник као замјена за порез на доходак који би иначе требала бити страна држава
• Порез на доходак из иностранства који се мери у смислу производње због немогућности утврђивања основице или дохотка у земљи
• Фондови за пензије, незапосленост или инвалидност из стране државе (искључени су неки страни приходи социјалног осигурања)

За нерезиденте странаца кредит се не дозвољава, осим ако су били становници Порторика читаву годину која се опорезује или су били ангажовани у америчком послу или линији посла који им је плаћао директни приход. Грађани који живе на територији САД која није Порторико такође су искључени. Коначно, није доступан кредит за приход од улагања остварен из било којег извора у земљи која је означена као терористичке активности (ИРС Публикација 514 садржи списак тих земаља.)

Будите опрезни са компанијама прекоморских фондова

С обзиром на потешкоће у истраживању страних хартија од вредности и жељу за диверзификацијом, узајамни фондови су уобичајени начин за изложеност глобалним тржиштима. Међутим, амерички порески закон третира америчке инвестиционе фирме које нуде међународне фондове много другачије од фондова који су базирани на оф-шор. Важно је схватити ову разлику.

Ако узајамни фонд или партнерство са иностранством има најмање једног америчког акционара, он се именује као пасивна компанија за страна улагања или ПФИЦ. Класификација укључује стране субјекте који остварују најмање 75% свог прихода од пасивног дохотка или користе 50% или више своје имовине за производњу пасивног дохотка.

Порески закони који укључују ПФИЦ су сложени, чак и према ИРС стандардима. Али у целини, ова улагања су у значајној неповољности за фондове из САД-а. На пример, тренутна расподела ПФИЦ-а генерално се третира као обичан доходак који се опорезује по вишој стопи од дугорочне капиталне добити. Наравно, за то постоји једноставан разлог: обесхрабрити Американце да паркирају свој новац ван земље.

У многим случајевима америчким инвеститорима, укључујући оне који живе у иностранству, боље је да се држе инвестиционих фирми заснованих на америчком тлу.

Доња граница

Највећи део страног пореског кредита штити америчке инвеститоре од тога да морају два пута да плате порез на инвестиције. Само пазите на компаније узајамних фондова са седиштем у иностранству, за које порески кодекс може бити много мање опроштен. Када имате сумње у своју ситуацију, добра је идеја да се консултујете са квалификованим пореским стручњаком који вас може водити кроз поступак.