Прање распродаје

Шта је продаја прања?

Продаја прања је трансакција у којој инвеститор настоји да максимизира пореску корист продајом губитка на крају календарске године како би могао да затражи губитак капитала од пореза у тој години. Намера инвеститора ће вероватно поново откупити хартије од вредности након почетка нове године, ако је могуће чак и нижа од места продаје. Оваква продаја прања је метода за коју су улагачи историјски сматрали да признају порезни губитак без ограничавања изложености приликама које посједују у посједовању одређене хартије од вриједности. ИРС користи правило прања како би елиминисао подстицај да произвољно прода и поново купи исту хартију крајем календарске године.

Кључне Такеаваис

• Продаја прања се догађа када инвеститор с губитком прода гаранцију због пореских олакшица.
• ИРС је увела правило продаје прања како би спречила пореске обвезнике да злоупотребљавају продају прања.
• Инвеститори који продају и потом откупе исту хартију у року од 30 дана не могу рачунати било какав капитални губитак на трансакцији на било који капитални добитак.

Како делује продаја прања

Продаја прања функционише када порески закони неке земље дозвољавају одбитке пореза за губитке од хартија од вриједности које се држе у одређеној порезној години. Без таквих подстицаја не би било потребе за продајом прања. Међутим, тамо где постоје такви подстицаји, продаја прања неминовно резултира. Продаја прања има три дела.

Прво, када инвеститори примете да су на крају пореске године у губитничком положају, они то затварају на крају или крајем године. Друго, продаја им омогућава да узму губитак који могу легално тражити у својим пореским пријавама као умањење зараде за ту годину. На тај начин платите мањи износ пореза. Треће, након што нова година почне, инвеститор ће тражити куповину хартија од вредности по или испод цене коју су претходно продали.

Правило продаје прања

Како би спречила злоупотребу овог подстицаја, Служба за интерни приход (ИРС) увела је Правило о продаји прања у САД-у (у Великој Британији је пракса позната као доручак, а пореска правила у Великој Британији имају сличну примену Правило продаје прања). Ово правило означава да ако инвеститор купи хартије од вредности у року од 30 дана након што их је продао, губици настали продајом не могу се рачунати са пријављеним приходима. Ово ефикасно уклања подстицај за краткотрајну продају прања.

На пример, претпоставимо да инвеститор има 15.000 УСД капиталних добитака од продаје акција АБЦ. Он пада у највиши порески круг и тако ће морати да плати 20% пореза на капитални добитак, или 3.000 долара, влади. Али рецимо да продаје КСИЗ хартију са губитком од 7000 долара. Његов нето капитални добитак за пореске сврхе биће 15.000 - 7.000 = 8.000 долара, што значи да ће морати да плати само 1.600 долара пореза на капитални добитак. Запазите како остварени губитак на КСИЗ-у смањује добитак од АБЦ-а и, самим тим, смањује порески рачун инвеститора.

Међутим, ако инвеститор откупи КСИЗ дионице или дионице идентичне КСИЗ-у у року од 30 дана од продаје, горе наведена трансакција се рачуна као продаја прања и губитак не смије надокнадити било какав добитак. Да будемо прецизнији, продаја прања подразумева продају вриједносног папира уз губитак и откуп исте хартије, или оне која је суштински идентична, у року од 30 дана прије или након продаје.

Поред тога, ИРС обично не сматра да су обвезнице и повлаштене акције компаније издаваоце суштински идентичне уобичајеним акцијама компаније. Међутим, могу постојати околности у којима се, на пример, пожељна залиха може сматрати суштински идентичном уобичајеном. То би био случај ако је преферирана акција конвертибилна у уобичајену акцију без икаквих ограничења, има иста гласачка права као и обична акција и тргује по цени блиској стопи конверзије.

Добра вест је да сваки губитак остварен продајом прања није у потпуности изгубљен. Уместо тога, губитак се може применити на основу трошкова последње купљене суштински идентичне хартије од вредности. Не само да овај додатак повећава базу трошкова купљених хартија од вредности, већ такође смањује и величину евентуалних будућих опорезивачких добитака. Стога инвеститор и даље добија кредит за те губитке, али у каснијем року. Такође, период задржавања хартија од продаје прања додаје се периоду задржавања откупљених хартија од вредности, што повећава шансе инвеститора да се квалификују за 15% повољну пореску стопу на дугорочни капитални добитак.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Правило прања-продаје: Заустављање пореских обвезника од потраживања вештачких губитака Правило о продаји прања је пропис који забрањује пореском обвезнику да захтева губитак од продаје и откупа идентичних залиха. више Сазнајте о порезној продаји Порезна продаја односи се на врсту продаје у којој инвеститор продаје имовину са губитком капитала ради смањења капиталног добитка оствареног другим инвестицијама у пореске сврхе. више Шта је прање опрати је низ трансакција које резултирају нето добитком од нуле. За инвеститоре прање има посљедице на порез. више суштински идентична дефиниција сигурности У основи идентична сигурност је она која је толико слична другој да Служба за унутрашње приходе не препознаје разлику између њих. више Дефиниција бербе пореских губитака од стране Робо-саветника Робо-саветник сакупљања пореских губитака је аутоматизована продаја хартија од вредности у портфељу да би намерно претрпела губитке да би се надокнадили капитални добици или опорезовани приходи. више Так Свап Так свап је метода кристализације капиталних губитака продајом губитничких позиција и куповином компанија из сличних индустрија које имају сличне основе. више партнерских веза