Лош дуг
Лош дуг је трошак који посао настане након што се отплата кредита, претходно одобреног купцу, процени као ненаплатива. Лош дуг је случајна ситуација коју морају узети у обзир сва предузећа која кредитирају купце, јер увек постоји ризик да исплата не буде примљена.
Кључне Такеаваис
- Лоши трошкови дуга незгодни су трошкови пословања са клијентима на кредит, јер увек постоји задани ризик својствен продужењу кредита.
- Да би се удовољило принципу подударања, лоши трошкови дуга морају се проценити коришћењем методе исправке у истом периоду у којем се продаје.
- Постоје два главна начина да се процени додатак за лоше дугове: метода процентуалне продаје и метода старења потраживања.
- Лоши дугови се могу отписати и на пословним и на индивидуалним пријавама пореза.
Лош дуг
Разумевање лошег дуга
Постоје двије методе за препознавање лошег дуга. Помоћу методе директног отписа рачуни се отписују јер су директно идентификовани као ненаплативи. Ова метода се користи у Сједињеним Државама за потребе пореза на доходак. Међутим, иако метода директног отписа бележи прецизну цифру за рачуне за које је утврђено да су ненаплативи, она се не држи принципа подударања који се користи у обрачунском рачуноводству и општеприхваћених рачуноводствених принципа (ГААП).
Принцип подударања налаже да се трошкови ускладе с припадајућим приходима у истом обрачунском периоду у којем се догађа приходна трансакција. Стога, у складу са ГААП-ом, лоши трошкови дуга морају се проценити коришћењем методе исправка вредности у истом периоду у којем се догодила продаја кредита и који се појављује у билансу успеха у одељку о продаји и општем административном трошку. Како није прошао значајан временски период од продаје, компанија не зна који ће тачни рачуни бити плаћени и који ће бити задани. Дакле, износ се утврђује на основу предвиђене и процењене цифре. Компаније често користе историјско искуство за процену процента продаје за коју очекују да постане лош дуг.
Снимање лоших дугова
Када се евидентирају процијењени лоши дугови, уноси се задужење на трошак лошег дуга и врши се поништавање уноса на рачун контра имовине, који се обично назива исправком за сумњиве рачуне. Резерва за сумњиве рачуне односи се на укупна потраживања представљена на биланци тако да одражавају само износ за који се процењује да је могуће наплатити. Овај додатак се акумулира током обрачунских периода и може се прилагодити на основу стања на рачуну.
Методе процене лошег дуга
Постоје две примарне методе за процењивање износа потраживања у доларима за које се не очекује да ће бити наплаћени. Лоши расходи дуга могу се проценити користећи статистичко моделирање, као што је вероватноћа неплаћања да би се одредио очекивани губитак компаније за делинквентни и лош дуг. У статистичким прорачунима се користе историјски подаци из пословања, као и индустрије у целини. Специфични проценат се обично повећава како се повећава старост потраживања, како би се одразио повећани ризик неплаћања и смањење наплативости. Алтернативно, лош трошак дуга може се проценити узимањем процента нето продаје, на основу историјског искуства компаније са лошим дугом. Компаније редовно врше измене увећања за сумњиве рачуне, тако да одговарају тренутним додацима за статистичко моделирање.
Метода старења потраживања
Метода старења групира све неизмирене потраживања по годинама и специфични проценти се примењују на сваку групу. Скупни резултат свих група је процењена ненаплатива количина.
На пример, компанија има 70.000 УСД неплаћених потраживања мање од 30 дана и 30.000 УСД потраживања више од 30 дана. На основу претходног искуства, 1% потраживања старијих од 30 дана неће бити наплативо, а 4% потраживања од најмање 30 дана биће ненаплатива.
Стога ће компанија пријавити додатак и трошак лошег дуга у износу од 1900 долара ((70 000 УСД * 1%) + (30 000 УСД * 4%)). Ако наредни обрачунски период резултира процијењеним одбитком од 2.500 УСД на основу неизмирених потраживања, само 600 УСД (2.500 - 1.900 УСД) биће трошак лошег дуга у другом периоду.
Проценат методе продаје
Метода продаје примењује фиксни проценат на укупан износ продаје у доларима за тај период. На пример, на основу претходног искуства, компанија може очекивати да 3% нето продаје није наплативо. Ако је укупна нето продаја за то раздобље 100.000 УСД, компанија успоставља резерва за сумњиве рачуне од 3.000 УСД уз истовремено пријављивање 3.000 долара лошег дуга. Ако наредни обрачунски период резултира нето продајом у износу од 80 000 УСД, додатних 2, 400 долара исказано је у оквиру резерве за сумњиве рачуне, а 2.400 долара евидентирано је у другом периоду у трошковима лошег дуга. Укупни салдо резервирања за сумњиве рачуне након ова два периода је 5.400 УСД.
Посебна разматрања
Служба за интерне приходе (ИРС) омогућава предузећима отписање лошег дуга на Обрасцу 1040, Прилогу Ц, ако су претходно пријављени као приход. Лош дуг може да укључује кредите клијентима и добављачима, продају кредита купцима и гаранције за пословни кредит. Међутим, одбитни лош дуг обично не укључује неплаћене ренте, плате или накнаде.
На пример, дистрибутер хране који испоручи храну у ресторан на кредит у децембру, књижиће продају као приход на основу пореске пријаве за ту годину. Али ако ресторан престане са радом у јануару и не плати рачун, дистрибутер хране може отписати неплаћени рачун као лош дуг по основу пореске пријаве у наредној години.
Појединци такође могу одбити лош дуг од свог опорезивог дохотка, ако су претходно уврстили износ у свој приход или позајмили готовину и могу доказати да су намеравали да дају зајам у тренутку трансакције, а не поклон. ИРС лошег дуга класификује као краткорочне капиталне губитке.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.