Пословни расходи
Пословни расходи су трошкови настали у редовном току пословања. Могу се применити на мала предузећа или велике корпорације. Пословни расходи су део биланса успеха. У рачуну добити и губитка, пословни трошкови одузимају се од прихода како би се постигао опорезиви нето приход предузећа. Пословни трошкови могу се навести и као одбитци. Опћенито, компаније имају одређена ограничења и посебна разматрања за одбитак пословних трошкова. Они су углавном подељени на капиталне издатке и оперативне расходе.
Смањивање пословних трошкова
У члану 162 Кодекса за интерне приходе (ИРЦ) расправљају се о смерницама за пословне трошкове. ИРЦ омогућава предузећима да пријаве било који трошак који може бити обичан и неопходан. Пословни трошкови не морају се сматрати обичним или потребним. Генерално, обично значи да су расходи уобичајени у индустрији, а већина власника предузећа у истој врсти пословања или трговине потенцијално би коштала ове ствари. Потребна средства значе да су трошкови који помажу у пословању одговарајући, а власник предузећа можда неће моћи да води посао ако није извршио трошкове.
Трошак који задовољава дефиницију уобичајеног и потребног у пословне сврхе је исплатив и самим тим порезно признат. Неки се пословни расходи могу у потпуности одбити, док се други могу само делимично одбити (често се користи образац 2106-ЕЗ). Испод су неки примери прихватљивих, потпуно одбитних трошкова:
- Рачуноводствене или банкарске накнаде
- Чланарина
- Претплате на публикације
- Трошкови маркетинга и рекламирања
- Стални трошкови образовања и обуке
- Плате исплаћене запосленима на уговору
- Програми накнада за запослене
- Изнајмљивање опреме
- Трошкови осигурања
- Камата плаћена
- Накнада за прање веша
- Канцеларијски трошкови и залихе
- Трошкови одржавања и поправка
- Изнајмљивање пословног простора
- Трошкови комуналних услуга
- Трошкови штампања и копирања
- Законске таксе
- Корак трошкова
Извештај о билансу успеха
Биланс успеха је примарни финансијски извештај који ентитети користе за евидентирање својих трошкова и одређивање пореза. Субјекти обично имају три категорије трошкова који су подељени на директне трошкове, индиректне трошкове и камате у билансу успеха.
Директни трошкови
Вредност залиха на почетку и на крају сваке пореске године користи се за утврђивање трошкова продане робе (ЦОГС) што је многим директним трошковима велики директни трошак. ЦОГС се одузима од укупног прихода ентитета како би се пронашао бруто профит за годину. Сви трошкови укључени у ЦОГС не могу се поново одбити. Трошкови који су обухваћени израчунавањем ЦОГС могу укључивати директне трошкове рада, режијске трошкове фабрика, складиштење, трошкове производа и трошкове сировина.
Индиректни трошкови
Индиректни трошкови одузимају се од бруто добити како би се идентификовала оперативна добит. Неизравни трошкови обично укључују ствари као што су извршна надокнада, општи трошкови, амортизација и трошкови маркетинга. Одузимање индиректних трошкова од бруто добити резултира оперативном добити која је такође позната као зарада пре камата и пореза.
Амортизација
Трошење пословне имовине обично се врши депрецијацијом. Амортизација је порезно признати расход у билансу успеха који је класификован као индиректни расход. Трошкови амортизације могу се одбити током низа година и укључују трошкове рачунара, намештаја, имовине, опреме, камиона и још много тога.
Трошкови поклона, оброка и забаве
Постоји неколико трошкова на које ИРС има одређена ограничења, пре свега трошкове повезане са поклонима, оброком и забавом. За више о тим трошковима и другима који су под будном пажњом ИРС-а, погледајте Публикацију 535 Пословни расходи.
Трошкови камата
Последњи део биланса успеха укључује трошкове камата и пореза. Камата је последњи трошак који компанија одузима како би остварила свој опорезиви приход, који се понекад назива и прилагођени опорезиви приход.
Лични расходи
У неким случајевима трошкови власника предузећа могу бити лични и пословни односи. На пример, власник малог предузећа може користити свој аутомобил како у личне сврхе, тако и у пословним активностима. У овом случају може се одузети део километара који се користи у пословне сврхе. У случају кућних канцеларија, трошкови повезани са делом куће која се искључиво користи за пословање углавном се одбијају.
Неодбитни расходи
Неки трошкови предузећа нису извештајни. Ти трошкови укључују мито, трошкове лобирања, казне, новчане казне и доприносе политичким странкама или кандидатима.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.