Како функционишу порези на некретнине, пример из стварног живота

У Сједињеним Државама порез на имовину, који се обично назива и порез на наследство, или пејоративно, "порез на смрт", је финансијски намет на корисниковом делу имања, обично на имовину и друга финансијска наслеђа која су примљена од имања наследници. Овај порез се не примјењује на имовину која је пренесена преживјелом супружнику. Насљедници или корисници плаћају овај порез само када је износ имовине који насљеђују већи од ограничења за искључење утврђеног од стране Службе за интерни приход (ИРС). Од 2016. граница искључења износи 5, 45 милиона долара; тако се порез на имовину наплаћује само на ограниченом броју имања.

Боље разумевање пореза на некретнине

Већина појединаца читав живот проводи састављајући финансије и имовину која је неминовно остављена преживјелом супружнику или је прослеђена одређеном наследнику или кориснику. Коначно, пажљиво планирана имовина је од суштинског значаја за појединце који планирају да оставе заосталу имовину наследницима, а избегавају неопходност плаћања изузетно високог рачуна пореза на имовину.

Примена пореза на имовину варира и зависи од низа фактора, пре свега савезних закона унутар Сједињених Држава, али делимично и од закона о порезу на имовину или на наслеђе у свакој од држава, а потенцијално и од међународног права. Свака држава одговорна је за утврђивање процента опорезивања имања на државном нивоу, а државе могу понудити додатна изузећа за плаћање пореза на имовину преко границе искључивања ИРС-а.

Слобода преноса или завештања имовине са имања живом супружнику позната је као неограничен брачни одбитак и може се извршити без наплате пореза на имовину. Међутим, ако одређени живи супружник оде, ипак ће корисници преосталог имања вероватно морати платити порез на имовину на укупну вредност имања која прелази границу искључења.

Пример из стварног живота

Узмимо за пример да је ожењени предузетник сакупио имање у вредности од 12 милиона долара. Када појединац прође, он може слободно и јасно препустити целокупно имање својој жени и она неће наплаћивати порез на имовину.

Надаље претпоставите да су предузетник и његова супруга основали своје двоје деце као кориснике или наследнике имања у случају да умре и он и његова супруга. Супруга завршава да живи неколико година без мужа, трошећи еквивалент два милиона долара на имању пре него што умре. Након њене смрти, њихова деца добијају преостало имање, у вредности око 10 милиона долара. У овом случају, укупан број преосталог имања премашује границу искључења. Наследници су дужни да плате порез на имовину до 50%, укључујући и савезне и државне порезе на имовину, на износ имања који прелази границу искључења. То значи да сваки наследник добија отприлике 2, 7 милиона долара од 10 милиона долара.

Додатне чињенице о порезима на некретнине

У многим случајевима, ефективна стопа пореза на имовину у САД је знатно нижа од највише савезне законске стопе од 40%. То се догађа из два основна разлога. Прво, порез на некретнине дугује се само на делу имања који прелази границу искључења. Да бисте ово ставили у перспективу, размислите о имању у вредности од 7 милиона долара. С ограничењем изузећа за 2016. годину од 5, 45 милиона долара, порез на некретнине дугује се мање од два милиона долара, односно негдје између једне четвртине и једне петине укупне имовине. Друго, власници имања и корисници, или њихови адвокати, непрестано проналазе нове и креативне начине заштите значајних делова преостале вредности имања од пореза, користећи попусте, одбитке и рупе које су доносили доносиоци политика током година.