Како нови закон о порезу утиче на крипто валуте

Порезни закон који је Доналд Трумп потписао у закону крајем децембра представља најоштрије измјене савезног порезног закона у 30 година, али Конгрес је пропустио своју шансу да разјасни питања за инвеститоре, трговце, издаваче и рударе у крипто валуте. Заједници остаје мноштво питања и нејасноћа; али иако се порески рачун не односи директно на крипто валуте као што су битцоин, етер и токени издати путем ИЦО-а, то на њих утиче индиректно.

Посебно су важне промене шест одредби пореског законика: размене врста, губици губитка, стопа пореза на добит, одбитци пословног камата, разни лични одбитци и лечење пролазних предузећа. (Погледајте такође, Трумпову порезну реформу. )

Лике-Кинд Екцханге

Гоогле „рачун за порез на битцоин“ или неку варијацију, а већина резултата усмераваће се на одељак 1031 пореског законика који омогућава одлагање пореза на добит на капитал за одређену „сличну“ размену имовине за другу, сличну имовину. Првобитно је ова одредба замишљена као пауза за пољопривреднике који замењују стоку, али је искоришћена за трговање комерцијалним некретнинама, уметношћу и авионима - и крипто валутама.

Према три одвјетника с којима је контактирала Инвестопедија, барем неки инвеститори у крипто валуте сматрају да је продаја биткоина за етер, на примјер, размјена сличне врсте која је ослобођена пореза на капитални добитак. Међутим, нико од адвоката са којима смо разговарали није уверен: порески обвезници који криптовалуте третирају као својеврсне "ризикују да ако их се ревидира, ИРС се не би сложио", каже Јереми Наилор, партнер у Цоолеи ЛЛП. Према новом закону, наставља он, „сада је јасно да то не можете учинити“. Изузеће које је члан 1031 раније примењивао на „имовину сличне врсте“ односи се само на „некретнине сличне врсте“ према новом закону, што значи да крипто валуте дефинитивно не испуњавају услове.

Улагачи који размишљају о искориштавању ове паузе за пореску годину 2017. требали би извагати ризике. Маттхев Гертлер, старији аналитичар и адвокат при Дигитал Ассет Ресеарцх, каже: "Размјене сличних врста никада нису биле ствар криптовалута", додајући, "већину чланака које сам прочитао подржавајући да се такве размјене примјењују нису написали адвокати или рачуновође. " Трговање једном дионицом другом не испуњава услове за паузу, истиче он, нити трговање златом сребром, „па желим чути зашто трговање једном крипто валутом за другу представља исту врсту имовине“.

Лосс Царрибацкс

Друга промена у пореском коду утиче на предузећа у крипто валути, попут оних који прикупљају новац издавањем токена путем иницијалних понуда кованог новца (ИЦО) или сличним начином прикупљања средстава познатим као САФТ. Према старом закону о порезу, пословни губици би могли да се преносе две године, што је благодат за компаније које прикупе новац у продаји токена годину дана, а затим доживе губитке у пословању у наредним годинама. Нови закон елиминира поврат губитака.

"Неки људи који раде ИЦО-ове и прикупљају новац за продају жетона претпостављали су да ће моћи да искористе губитке [у 2018. и 2019.] да надокнаде приход у 2017. години, " каже Наилор. "Те користи више нема."

Корпоративне пореске стопе

Централна одредба новог закона о порезу је нагло смањена највиша стопа пореза на добит са 35% на 21%. Краткорочни капитални добици опорезују се као обични доходак, по граничним стопама које се крећу од 10% до 37% према новом закону у 2018. Дугорочни капитални добици - добит од продаје имовине која се држи најмање годину дана - опорезују се на врху стопа 20%. За трговце који крипто валуте држе краће, стога би нова корпоративна стопа могла представљати прилику.

„Никада не бисмо сугерисали да неко предузме њихове личне активности и слепо се укључи“, каже Еван Фок, менаџер у пореском одељењу за Берлдово свеучилишно образовање, али „постоји неколико сценарија - и то би требало да анализирају порески саветници и рачуновође. - где би неко могао имати смисла да формира корпорацију која би вршила своје крипто трговање. " (Погледајте такође, Како ГОП порески рачун утиче на вас. )

Одбитак проласка

Увођење новог одбитка за пролазне субјекте који омогућавају да се пословни приходи плаћају путем личних пореских пријава такође може представљати прилику. Гертлер, Наилор и Фок су сви нагласили да трговци крипто валутама нису подобни за овај одбитак, али Фок сматра да би пролазни одбитци могли бити занимљиви рударима. (Погледајте такође, шта је рудање биткоина? )

Нови закон омогућава одбитак до 20% пролазног дохотка, ограниченог на 50% плаће коју исплаћује ентитет или 25% плаће плус 2, 5% неприлагођене основе имовине ентитета. Ископавање је изузетно капитално захтеван посао и захтева куповину великог низа АСИЦ-а - специјализованог хардвера који се користи за обављање хасх функција укључених у доказ о раду - и за посебно велике организације, запослене да их одржавају.

Још један бонус за рударе, додаје Фок, моментално троши на нову опрему за пет година.

Одбитак за пословне интересе

Нови закон, међутим, не даје само оно што доноси. Одбитност пословних камата - претходно неограничена - биће ограничена на 30% прилагођене зараде (Ебитда четири године, затим Ебит). "Изгледа да пуно клијената откида" то ограничење, каже Фок, и "да нема камате од камате." Чини се да рудари нарочито преузимају врсту полуге која наиђе на ограничење. Нова капа не односи се на лични интерес, напомиње он, тако да се неће односити на "људе који хипотеку дају куће да купе битцоин". То је „вероватно лоша идеја“, додаје он. (Да, вероватно је.)

Разне личне олакшице

Коначно, појединци би требали бити свјесни да је новим законом одбачено неколико одбитака од 2% - које порески обвезници који се расподјељују могу тражити на износима за које одређени расходи прелазе 2% прилагођеног бруто прихода. "Поготово у крипто свијету, људи пуно путују да виде различите компаније, иду на конференције, купују одвојене рачунаре, купују хладне новчанике", каже Фок. "Трошкови могу достићи хиљаде и хиљаде долара, а сада су у суштини небитни за пореске сврхе."

Чекају се правила

Наилор упозорава да ће "много тога бити нејасно док не будемо добили прописе који спроводе закон", упозорење које је Фок одјекнуо. Улагачи, трговци, рудари и остала крипто заједница треба да буду опрезни док ИРС не утврди законодавство (међутим, због недостатка финансијских средстава и особља у агенцији, ово би могло потрајати неколико месеци). И наравно, порески обвезници би требало да потраже стручни савет пре доношења одлука на основу измена пореског закона. (Погледајте такође Порески центар за инвестиције. )

Улагање у крипто валуте и друге иницијалне понуде новчића („ИЦОс“) веома је ризично и спекулативно, а овај чланак није препорука Инвеститопеда или писца да улажу у крипто валуте или друге ИЦО. Будући да је ситуација сваког појединца јединствена, увек треба консултовати квалификованог стручњака пре доношења било каквих финансијских одлука. Инвестопедиа не даје изјаве или гаранције за тачност или благовременост овде садржаних информација. На дан када је овај чланак написан, аутор поседује мале количине биткоина и етера.