Публикација ИРС 463: Трошкови за путовања, забаву, поклоне и аутомобиле
Публикација ИРС 463: Трошкови за путовања, забаву, поклоне и аутомобиле објашњавају трошкове повезане са пословним активностима које појединачни порески обвезник може да одузме да смањи свој укупни опорезиви доходак. Документ се превасходно фокусира на подјела трошкова за ИРС Прилог А који користе запослени са платама пријављеним на В-2. Такође се односи на резервисте оружаних снага, квалификоване уметнике у умјетности, државне службенике или локалне органе власти и запослене са трошковима рада са инвалидитетом који подносе одбитке за пословне трошкове на обрасцу 2106.
Публикација 463 није нужно за партнерства и фондове. Ти пословни субјекти ће обично подносити све трошкове повезане са пословањем у Прилогу Ц и требало би да се односе на ИРС Публикацију 535. Публикација 463 пружа неке смернице за извештавање о трошковима самозапошљавања у Прилогу Ц, мада је Публикација 535 такође централни ресурс. Уопштено, постоји одређено преклапање о дозвољеним одбитцима за појединачне пословне трошкове и за запослене и за самозапослене иако пријављују одбитке за пословне трошкове у два потпуно различита облика, Прилог А према Прилогу Ц.
Разумевање ИРС публикације 463: Путовања, забава, поклони и ауто-трошкови
Публикацију ИРС 463 објављује америчка Служба за унутрашње приходе (ИРС) и периодично се ажурира на веб локацији ИРС. Обухвата огромну количину информација које се односе на одбитке трошкова. Одбитци одобрени од Публикације 463 односе се на неопходне и уобичајене пословне трошкове које појединачни порески обвезник има у току пословања. ИРС то дефинише као трошкове који су обоје уобичајени у одређеној индустрији и помажу у пракси тог посла. Ови трошкови не морају бити потребни за вођење тог посла. Генерално, појединац треба само да утврди трошкове који су настали као део пословне активности, а не трошкове повезане са личном употребом.
Публикација ИРС-а 463 подијељена је у шест главних поглавља која укључују сљедеће:
- Поглавље 1: Путовања
- Поглавље 2: Оброци и забава
- Поглавље 3: Поклони
- Поглавље 4: Превоз
- Поглавље 5: Вођење евиденције
- Поглавље 6: Како пријавити
Закон о смањењу пореза и радних места (ТЦЈА) почео је да ступа на снагу за пореску 2018. годину и трајаће до 2025. године. ТЦЈА је увела значајне промене у области трошкова из распореда А, генерално елиминишући већину одбитка трошкова по распореду А. Међутим, ТЦЈА је интегрисала стандардни одбитак по распореду 12.000 УСД. Стандардни одбитак од 12.000 УСД такође је елиминисао потребу да већина пореских обвезника прецизира било које одбитке по распореду А, укључујући одбитке за пословне трошкове.
Кључне Такеаваис
- Публикација ИРС 463 објашњава трошкове повезане са пословним активностима које појединачни порески обвезник може да одузме да смањи њихов укупни опорезиви доходак.
- Публикација 463 се превасходно фокусира на подјела трошкова за ИРС распоред А који користе запослени са платама пријављеним на В-2.
- ТЦЈА је значајно смањила пословне трошкове који се могу поделити у детаље, али је обезбедила стандардни одбитак од 12.000 УСД по распореду.
Надокнаде трошкова
Појединачни трошкови током запослења обично ће добити највећу предност тако што прво затраже надокнаду од свог послодавца. Ово може помоћи да се елиминише било каква потреба за одбитком трошкова.
Публикација 463 односи се на трошкове за које запослени не прима накнаду од послодавца. Ако запослени прима надокнаду трошкова, то се углавном не сматра опорезивим дохотком.
Путовање
У већини случајева, путни трошкови ће бити враћени од стране послодавца. Ако се путни трошкови не надокнаде, порески обвезник углавном може одбити само трошкове пословног путовања који су повезани са путовањем далеко од своје порезне куће. Неки од најосновнијих трошкова који се одбијају од куће укључују: превоз, смештај и оброке.
Оброци и забава
Оброци и забава су дефинисани одвојено. Уопште, сви трошкови забаве плаћени у сврху забаве, забаве или рекреације не могу се одбити као пословни расход. Ово укључује све трошкове за олакшице, чланарине и чланство.
Оброци се обично одбијају до 50% укупних трошкова. Оброци се не смију сматрати раскошним или екстравагантним. Оброци могу бити трошкови на забавним догађајима ако се купују засебно.
Поклони
Поклони се углавном могу одбити као трошак до 25 долара по поклону. Поклони забаве се не могу одузети.
Превоз
Порески обвезници углавном не могу одбити трошкове превоза до уобичајене радне локације. Неки одбитци се могу пријавити за алтернативне локације рада.
Трошкови за возило које се користи у пословању углавном ће се израчунавати коришћењем стандардне методе исплате километраже или стварних трошкова. Стандардна метода километраже множи 54, 5 центи по километру. Начин стварних трошкова укључује све стварне трошкове као што су плин, нафта, регистрација, поправке и плаћања аутомобила.
Запослени у В-2 опћенито не могу одбити трошкове возила у распореду А. Стога алтернативно тражење споразума о накнади послодаваца може бити од користи. Самозапослени порески обвезници могу одбити трошкове аутомобила од бруто прихода приликом израчуна нето прихода у Прилогу Ц.
Вођење евиденције и извештавање
ИРС предлаже да порески обвезници воде детаљну евиденцију о одбитцима трошкова. Порески обвезници са платама В-2 пријавиће зараде у линији 1 од 1040. Ако порески обвезник има више В-2, збир В-2 извештава се на линији 1. Одбитци трошкова повезани са В-2 платама могу се поделити на Распоред А ако је већи од 12 000 УСД. Ако одбитци трошкова по распореду А нису већи од 12.000 долара, порески обвезник добија стандардни одбитак од 12.000 долара. Распоред Стандардни или подељени одбитци се извештавају у линији 8 1040 и смањују опорезиви доходак.
Ако је порески обвезник самозапослен са 1099 плата, свих 1099 плата се извештавају у Прилогу Ц. Дозвољени пословни трошкови који се односе на 1099 дохотка одузимају се да би се остварио нето приход који се наводи у линији 6 од 1040. (За више о распореду Ц трошкови пословања видети и Публикацију 535)
Изјава о одрицању одговорности: Појединци би требало да се распитају у ИРС Публикацији 463 или са порезним стручњаком за детаље који се односе на њихове појединачне одбитке за пословање. Овај чланак пружа опште информације које се могу или не морају односити на појединачне ситуације.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.