Дефиниција пореза на промет
Порез на промет је порез на потрошњу који је влада увела на продају робе и услуга. Конвенционални порез на промет обрачунава се на месту продаје, прикупља га продавац и прослеђује влади. Предузеће је одговорно за порез на промет у одређеној јурисдикцији ако тамо има везу, а то може бити локација за циглану, запослену, подружницу или неко друго присуство, зависно од закона у тој надлежности.
Смањивање пореза на промет
Конвенционални порези или порези на мало наплаћују се само крајњем кориснику робе или услуге. Будући да већина робе у модерним економијама пролази кроз више фаза производње, којима често управљају различити ентитети, потребна је знатна количина документације да би се доказало ко је на крају порезни обвезник. На пример, рецимо фармер оваца продаје вуну компанији која производи предиву. Да би избегао плаћање пореза на промет, произвођач пређе мора од владе да добије потврду о препродаји која каже да није крајњи корисник. Произвођач пређе затим продаје свој производ произвођачу одеће, који такође мора да добије потврду о препродаји. Коначно, произвођач одјеће продаје малопродајне чарапе малопродајном објекту, који ће наплаћивати порез на промет купца, заједно са цијенама наведених чарапа.
Различите јурисдикције наплаћују различите порезе на продају, који се често преклапају, као кад државе, жупаније и опћине убирају сваки порез на промет. Порез на продају уско је повезан са порезом на употребу, што се односи на резиденте који су ствари купили ван њихове надлежности. Они се обично постављају по истој стопи као и порези на промет, али их је тешко извршити, што значи да се у пракси примењују само на велике куповине материјалних добара. Пример би могао бити становник Џорџије који купује аутомобил на Флориди; од ње ће се морати платити локални порез на промет, као да га је купила код куће.
Некус
Да ли неко предузеће дугује порез на промет одређеној влади, зависи од начина на који влада дефинише везу. Некус се генерално дефинише као физичко присуство, али то "присуство" није ограничено на то да имате канцеларију или складиште; запошљавање запосленог у држави може представљати везу, као што то може имати и придружено друштво, као што је партнерска веб локација која усмерава саобраћај на страницу вашег предузећа у замену за удео у добити. Овај сценариј је пример напетости између е-трговине и пореза на промет. На пример, Њујорк је усвојио „амазонске законе“ који захтевају да интернет продавци попут компаније Амазон.цом Инц. (АМЗН) плаћају порез на промет упркос недостатку физичког присуства у држави.
Акцизе
Уопштено, порези на промет узимају проценат цене продате робе. На пример, држава може имати порез на промет од 4%, округ 2%, а град 1, 5%, тако да становници тог града плаћају укупно 7, 5%. Међутим, често су изузети одређени предмети, попут хране или изузетих испод одређеног прага, као што је куповина одеће мањих од 200 долара. Истовремено, неки производи носе посебне порезе, познате и као акцизе. "Порез на грех" је облик акцизе, попут локалне акцизе 1, 50 УСД, америчке државе у Њујорку, по паковању од 20 цигарета, изнад државне акцизе од 4, 55 УСД по паковању од 20 цигарета.
Порез на додату вредност
САД је једна од ретких развијених земаља у којој се још увек користе конвенционални порези на промет (имајте на уму да, уз ограничене изузетке, порезе на промет не наплаћује федерална влада, већ државе). У већини развијених земаља усвојене су шеме пореза на додату вредност (ПДВ). Они наплаћују проценат додане вредности на сваком нивоу производње добра. У горњем примеру нејасних чарапа, произвођач пређе би платио проценат разлике између онога што наплаћују за пређу и онога што плаћају за вуну; Слично томе, произвођач одјеће плаћао би исти проценат на основу разлике између онога што наплаћују за чарапе и онога што плаћају за пређу. Другим речима; ово је порез на бруто маржу компаније, а не само на крајњег корисника.
Главни циљ укључивања ПДВ-а је уклањање пореза на порез (тј. Двоструког опорезивања) који каскадира са нивоа производње на ниво потрошње. На пример, произвођач који прави нотебоок-ове добија сировине за, рецимо 10 УСД, што укључује порез од 10%. То значи да он плаћа 1 УСД пореза за 9 УСД материјала. У процесу израде рачунара, он додаје оригиналним материјалима вредности од 5 УСД, у укупној вредности 10 + 5 УСД = 15 УСД. Порез на 10% на готову робу износиће 1, 50 УСД. Према систему ПДВ-а, овај додатни порез може се применити у односу на претходни порез који је платио да би његова ефективна пореска стопа била 1, 50 УСД - 1, 00 $ = 0, 50 УСД.
Продавац на велико купује свеску за 15 долара и продаје је продавцу по цени од 2, 50 долара за 17, 50 долара. Порез од 10% на бруто вредност робе износит ће 1, 75 УСД који он може примијенити против пореза на првобитну цијену цијене од произвођача, односно 15 УСД. Ефективна пореска стопа велетрговаца ће, дакле, бити 1, 75 до 1, 50 долара = 0, 25 долара. Ако маржа продавца износи 1, 50 УСД, ефективна пореска стопа ће му бити (10% к 19 УСД) - 1, 75 $ = 0, 15. Укупни порез који каскаде од произвођача до продавца износиће 1 + 0, 50 УСД + 0, 25 + 0, 15 $ = 1, 90 УСД.
Амерички систем без ПДВ-а подразумева да се порез плаћа на вредност робе и маржу у свакој фази производног процеса. То би се претворило у већи износ плаћеног пореза који се у крајњим трошковима робе и услуга своди на крајњег потрошача.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.