Пореске обавезе за мала предузећа: порези на зараде

Једно од питања с којима се власници малих предузећа морају суочити је и даље у току са многим обавезама за локалне, државне и савезне порезе. Док већина власника предузећа запошљава рачуновођу или пореског стручњака који се баве питањима везаним за порез, разумевање пореског система важно је за оне који сносе крајњу одговорност за испуњавање свих пореских обавеза. Овај чланак ће се фокусирати на обавезе власника предузећа у погледу пореза на зараде. (Научите како одбитци на платним списковима могу снизити порез на доходак у одбитку са платних листи .)

СЕЕ: Бизнис план

Обвезе пореза на зараде Свако пословање са запосленима мора одбити порез на платне листе са платних спискова запослених и платити одговарајуће савезне, државне и локалне порезе. Порези који се обично задржавају са плата запослених укључују ФИЦА (Медицаре и порези социјалног осигурања) и савезне, државне и локалне порезе на доходак, ако је примењиво. Остале обвезе по одбитку укључују ФУТА (савезни Закон о порезу на незапосленост), а у државама као што су Калифорнија, Хаваји, Њу Џерси, Њујорк и Рходе Исланд, порези на инвалидско осигурање. Неплаћање пореза или недостатак плаћања може резултирати великим новчаним казнама и казнама, тако да је важно израчунати износ дугованих пореза на платне спискове и платити их на време. (Правилно књиговодство је неопходно за мала предузећа. Прочитајте шест корака ка бољем пословном буџету како бисте научили како да управљате приходима и расходима.)

Ако власник малог предузећа нема спољне запосленике, али је инкорпориран, горња правила се примењују и на платне листе власника, јер је он или она у суштини једини запослени у корпорацији. Ако посао није инкорпориран и нема запослених, власник ће морати плаћати процењени порез на приход од самозапошљавања сваког тромесечја. (Прочитајте да ли треба да укључите своје предузеће? Да бисте сазнали да ли би вам та пословна структура била од користи.)

Израчунавање пореза на зараде Постоје три корака за израчунавање пореза на платне листе:

1. Одредите опорезоване раднике
2. Одредите опорезиве зараде
3. Израчунајте износе по одбитку

Опорезиви радници Радници могу бити запослени или независни уговорници. Запослени се третирају као опорезовани радници који подлежу порезу на зараде, док су независни уговарачи одговорни за плаћање сопствених пореза. Обично се радници сматрају запосленима ако имате право да усмеравате и контролишете начин на који обављају свој посао, а не само на резултате рада. Међутим, линије између независних уговора и запослених нису увек јасне. Да би помогао власницима предузећа да утврде који су радници опорезиви запосленици, ИРС има правила која се односе на општа права, која укључују тестове понашања, финансија и односа.

Тест понашања Радник је запослени кад послодавац има право да га усмери и контролише. Послодавац не мора у ствари да га усмери или контролише, али на то има право.

Финансијски тест Овај тест говори о степену контроле коју послодавац има над финансијским аспектима посла. У неким професијама, значајна контрола над залихама које се користе за рад подржава статус радника као независног уговарача.

Један дефинитиван начин за разликовање независног уговарача од запосленог је доступност услуга. Независни уговарач није везан за једну компанију и може рекламирати услуге; запослени не може да рекламира услуге уколико није запослен изван компаније као независни уговарач.

Тест односа односи се на начин на који послодавац и радник доживљавају свој однос. Ако се очекује да однос послодавац-радник траје до краја одређеног пројекта или одређено време, тада је радник независни уговарач. С друге стране, ако однос нема или има граница, радник је порески обвезник. (Више о везама од суштинског значаја за мала предузећа прочитајте у Малом предузећу: Све је у вези са односима .)

Опорезиве зараде Опорезиве зараде су надокнада за обављене услуге и могу укључивати плату, бонусе или поклоне. Неки облици надокнаде, попут надокнаде трошкова пословања и путовања за путовања или оброке, не квалификују се као опорезоване зараде. Да трошкови не могу бити опорезовани, запослени их морају верификовати путем примитака или извештаја о трошковима. Они такође морају бити неопходни, разумни и пословни. (Ако сносите трошкове повезане са пословањем, обавезно водите рачуна у редослед. Прочитајте 10 корака до пореске припреме за информације о планирању пре 15. априла.)

Израчунавање одбитка Након што сте схватили који радници се квалификују као опорезиви запосленици и које су зараде опорезоване зараде, следећи корак је проналазак износа који морате задржати за савезне, државне и локалне порезе, као и ФИЦА и ФУТА.

Федералне порезе Свака плата мора одбити савезне таксе за доходак за примјењиви период. ИРС има две групе пореских табела које послодавци могу да користе за израчунавање износа по одбитку: табеле са намештеним платама и процентне табеле.

Табела платних скупина која је одвојена за пет различитих плата (дневно, недељно, двонедељно, полумесечно и месечно). Да би утврдили износе задржавања, послодавци бирају одговарајући период исплате плаћа и платне листе за запослене, а затим читају кроз табелу до ступца који приказује број захтеваних изузећа.
Процентуални подаци доступни су за осам периода обрачуна плаћа (дневни, недељни, двонедељни, полумесечни, месечни, квартални, полугодишњи и годишњи) и одвојени су по брачном статусу. Послодавци почињу смањењем зарада за вредност тражених изузећа. Затим користе табелу која одговара брачном статусу запосленог и траже износ одбитка на основу ранга плате.

Као власник предузећа, ваша је одговорност да погледате две табеле и одредите која је одговарајућа за ваше пословање. Процентуалне табеле су инклузивније у погледу периода платних спискова, тако да ако сте у ситуацији када се различити запослени исплаћују у различитим периодима платног списка, тада би табела са процентом требала бити табела избора. На пример, ако се вашим запосленима исплаћују тромесечно, проценатни табели ће бити погоднији од табела са наменама. Да бисте добили ове табеле, позовите ИРС или идите на //ввв.ирс.гов/ и затражите Публикације 15 и 15-А.
Државни порези
Већина држава користи таблице сличне таблицама савезних пореза, а можете их добити тако што ћете посјетити одјељак за порез на веб локацији ваше државе или контактирати администрацију за мала предузећа. Не морате одбити државне порезе у јурисдикцијама које не намећу државне порезе на доходак, као што су Аљаска, Флорида, Тексас, Виоминг и Васхингтон. Остали изузеци укључују државе чији су порези на лични доходак фиксни проценат савезног пореза, попут Аризоне, и где су државни порези фиксни проценат бруто зарада, као што је Пенсилванија.
ФИЦА Федерални закон о доприносима осигурања (ФИЦА) је федерални закон којим се од послодаваца тражи да одузму порез на социјално осигурање и медицинске доприносе на зараде плаћене запосленима. Такође захтијева од послодавца и запосленог да плаћају половину пореза ФИЦА. Порез на социјално осигурање и Медицаре уводе се за запосленог по фиксној стопи од 4, 2% за социјално осигурање и 1, 45% за Медицаре и јединствену јединствену јединствену стопу од 6, 2%, односно 1, 45%, стварајући комбиновану ФИЦА пореску стопу од 15, 3% (12, 4% за социјално осигурање и 2, 9% за Медицаре). Самозапослени појединци одговорни су за плаћање целокупног пореза од 13, 3%. (Прочитајте о томе како влада одређује вашу пореску стопу у Лаффер кривуљи кључном за идеалну пореску стопу .)

За разлику од савезних и државних пореза, на порезе ФИЦА-е не утиче број ослобођених одузећа који захтевају запослени. Једноставно множите запослену бруто плату са важећом пореском стопом да бисте одредили колико морате да одузмете и колико морате да платите као послодавац. У 2009. и 2010. години порез на социјално осигурање односи се само на првих 106.800 долара прихода, који се такође називају основом плата социјалног осигурања. Основа плата се сваке године прилагођава инфлацији. Порез Медицаре нема ограничење прихода.
ФУТА Порез на незапосленост или ФУТА су порези које плаћа само послодавац. Морате платити порез на незапосленост ако се примењује било шта од следећег:

а) Исплаћујете плату у износу од најмање 1500 УСД у четвртини
б)
Имате најмање једног запосленог сваког дана током 20 недеља у календарској години, без обзира да ли су недеље узастопне

Пореска стопа ФУТА износи 6, 2% за 2011. годину и намеће се за првих 7000 УСД плаће за сваког запосленог. Међутим, можете захтевати кредите од бруто пореза ФУТА да би одражавали државне порезе на незапосленост које плаћате. Ако плаћате државне порезе за незапослене када доспевају, дозвољено вам је да затражите кредит од 5, 4%, што ефективно смањује вашу ФУТА пореску стопу на 0, 8%.
Све то заједно
Израчунавање пореза на зараде може бити веома компликовано, а важно је слати исплате на време како би се избегле казне и закаснеле накнаде. Плаћања савезног пореза могу се обављати путем Интернета путем електронског система плаћања федералног пореза (ЕФТПС) или преко банака овлаштених за прихватање савезних плаћања. Ако користите последњу методу, свако плаћање треба да буде приложено обрасцу 8109 који се може добити позивом службе ИРС-а на број 1-800-829-4933 или на веб локацији ИРС-а. Порези ФУТА се обично плаћају квартално, а порези ФИЦА-е се полажу полу-месечно или месечно. ИРС обично шаље власницима предузећа обавештење на крају сваке године у коме је детаљно наведено који метод ће користити за наредну годину.

Опћенито, правовременост депозита одређује се на датум када је примљен. Међутим, депозит послан поштом примљен након рока доспећа сматрат ће се благовременим ако можете утврдити да је послан поштом најмање два дана пре рока. Да бисте сазнали више о платама послодаваца за мала предузећа, посетите //ввв.ирс.гов/ или назовите линију за помоћ у ИРС-у за помоћ компанијама на броју 1-800-829-4933.

За повезано читање, погледајте порески кредит за планске трошкове малих предузећа .