Дефиниција рачуноводства пореског лота
Рачуноводство пореске партије је техника вођења евиденције која прати датуме куповине и продаје, основу трошкова и величину трансакције за сваку хартију вашег портфеља, чак и ако обављате више од једне трговине истом хартијом.
РАСПОЛОЖЕЊЕ рачуноводства пореских партија
Дионице купљене у једној трансакцији називају се партијом за порезне сврхе. Када се купе акције исте хартије од вредности, нове позиције стварају додатне пореске листе. Порезне серије су вишеструке куповине обављене различитих датума по различитим цијенама. Стога ће свака пореска партија имати различиту базу трошкова. Обрачун пореске партије је евиденција пореских партија. У њему се евидентирају трошак, датум куповине, продајна цена и датум продаје за све хартије од вредности које се држе у портфељу. Ова метода вођења евиденције омогућава инвеститору да прати сваку продају акција током године, тако да он / он може да донесе стратешке одлуке о томе који лот продати и имајући у виду да ће врста пореза на улагање који ће се плаћати зависити од тога колико је дуга била задржао за.
Рачуноводство пореских партија је првенствено евидентирање пореских партија.
На пример, претпоставимо да је инвеститор купио 100 акција Нетфлик-а у марту 2017. за 143, 25 УСД и још 100 акција у јулу 2017. за 184, 15 УСД. У априлу 2018. вриједност НФЛКС акција порасла је на 331, 45 УСД. Његов први лото за порез одржан је више од годину дана, али последњи је био мањи. Служба за интерни приход (ИРС) намеће дугорочни порез на капиталну добит на добит остварену продајом хартија од вредности дуже од годину дана. Овај порез је повољнији од обичног пореза на доходак који се примењује на капитални добитак од акција који се држе мање од годину дана. Ако инвеститор одлучи да прода, рецимо 120 акција, мора се евидентирати колико дуго се инвестиције држе. Такође, он мора узети у обзир чињеницу да ће новији порезни пакет имати мањи капитални добитак ако се прода, што се може превести на нижи порез од оног из старе партије.
Ако одлучи да прода акције са мартовске партије, користиће методу „Фирст-Ин Фирст-Оут“ (ФИФО) пореског обрачуна у којој су прве купљене акције прве продате акције. У овом случају примењиваће се дугорочни порез на капитални добитак. Продаја 120 акција значиће да ће се његова мартовска аквизиција продати, а преосталих 20 акција доћи ће са другог лот-а. ФИФО се углавном користи као задана метода за оне позиције које се не састоје од многих пореских група са различитим датумима аквизиције или великим одступањима у ценама.
Ако су продате акције изабране да долазе из јулске партије, овај избор ће следити методу рачуноводства Ласт-Ин Фирст-Оут (ЛИФО), а остварени добици биће опорезовани као обични приход. Ако прода 120 акција, 100 акција биће продато са јулског лота, а преосталих 20 акција биће продато са мартовске партије.
Остале методе обрачуна пореске партије укључују основу просечних трошкова, највећи трошак, најнижи трошак и пореске ефикасне методе губитка комбајна.
Циљ рачуноводства пореских партија је минимизирати нето садашњу вриједност текућих пореза одлагањем реализације капиталних добитака и бржим признавањем губитака.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.