Пореска ставка
Пореска ставка је врста дохотка, обично примљена без пореза, која може покренути алтернативни минимални порез (АМТ) за пореске обвезнике. Порезне преференцијалне ставке укључују камате на приватне општинске обвезнице, квалификовање изузећа за акције малих предузећа и вишак нематеријалних трошкова бушења за нафту и гас - ако износ тих ставки прелази 40% АМТ прихода. Пореске ставке додају се износу АМТ прихода у пореској формули ИРС-а.
Разумевање ставки о повлаштеним порезима
Алтернативни минимални порез (АМТ) је најмањи порез који појединац или корпорација морају платити након што су узета сва прихватљива искључења, кредити и одбитци. АМТ је алтернативни порез на додатни порез стандардном порезу на доходак. Користи много уобичајених одбитака и, према томе, највише утиче на приматеље високог дохотка, јер елиминише многе одбитке. Порески обвезник који заради више од изузећа од АМТ-а и користи одбитке мора два пута израчунати свој порез - један обрачун за редовни порез на доходак и други за АМТ. Појединци који имају прилагођени бруто доходак већи од изузећа (70.300 УСД за самца / главу домаћинства и 109.400 УСД за заједнички подношење брака, од 2018.) морају израчунати АМТ и платити већи од оба обрачуната пореза.
Ставке које морају бити укључене приликом израчуна алтернативног минималног пореза називају се порезне преференцијалне јединице. Пореска ставка је приход који физичку особу подвргава АМТ-у и третира се различито за редовне порезе и сврхе АМТ-а - искључује се приликом израчунавања обичне пореске обавезе, али се укључује приликом израчунавања нечије одговорности за алтернативни минимални порез. Дакле, ставка у порезним повластицама би у нормалним околностима могла бити опорезива, али није у сврху алтернативног минималног пореза. Ако износ пореских преференцијалних ставки прелази одређени проценат прихода пореског обвезника, порески обвезник мора те ставке вратити у свој опорезиви доходак да израчуна износ дугованог пореза, стварајући тако већи рачун пореза. Да бисте израчунали АМТ, израчунајте опорезиви доходак на уобичајени начин, а затим додајте повратне ставке за минималне пореске сврхе. Пореске ставке укључују:
- Одбитци за убрзану амортизацију / исцрпљивање
- Нето приход од својстава нафте и гаса
- Вишак нематеријалних трошкова бушења
- Камате на обвезнице посебних приватних активности умањене за било који одбитак (није допуштено у израчунавању редовног пореза) што би било дозвољено када би се такве камате укључиле у бруто приход
- Квалификовање искључења за акције малих предузећа
- Капитални добици од коришћења опција на берзи
- Порески кредити за инвестирање
Као и сам АМТ, пореске олакшице дизајниране су тако да спрече пореске обвезнике са високим примањима да избегавају превелик порез на доходак учешћем у одређеним активностима. На пример, инвеститори који поседују обвезнице приватне делатности (ПАБ) издате после августа или септембра 1986. године морају пријавити сав приход примљен од ових обвезница, умањен за трошкове улагања. Ово правило, на тај начин, спречава пореске обвезнике да заштите све своје приходе од улагања у овој врсти емисије обвезница.
Кључне Такеаваис
- Порезне преференцијалне ставке су посебни случајеви примљеног дохотка који се могу укључити у израчун алтернативног минималног пореза (АМТ).
- АМТ је осмишљен тако да спречи одређене пореске обвезнике да избегну свој правични део пореске обавезе кроз пореске олакшице, као што су преференцијалне ставке.
- Пореске ставке могу да укључују нето приход од нафтних и гасних депозита, одбитке од убрзане амортизације, коришћење опција дионица и пореске олакшице за инвестирање, између осталог.
Израчунавање АМТ
Да би утврдили да ли дугују АМТ-у, појединци могу користити порески софтвер који аутоматски врши обрачун или могу испунити образац ИРС 6251. Овај образац узима у обзир медицинске трошкове, камате на кућну хипотеку и неколико других разних одбитака како би порезни подносиоци помогли да утврде да ли њихови одбитци су изнад укупног лимита постављеног од стране ИРС-а.
У обрасцу се такође траже информације о одређеним врстама прихода као што су поврат пореза, инвестициона камата и камате из приватних обвезница, као и бројеви који одговарају капиталним добицима или губицима везаним за располагање имовином. ИРС има посебне формуле како би одредио који део тих прихода и одбитака порески подносиоци треба да примете на образац 6251, а користи други сет формула да утврди како ови бројеви воде до АМТИ.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.