Пореска стопа
Пореска стопа је проценат опорезивања појединца или корпорације. Сједињене Државе (и савезна влада и многе државе) користе прогресивни систем пореских стопа, у којем се проценат обрачунатог пореза повећава како се повећава износ опорезивог дохотка ове особе или ентитета. Прогресивна пореска стопа доводи до већег износа долара прикупљеног од пореских обвезника са већим примањима.
Кључне Такеаваис
- Пореска стопа је проценат опорезивања појединца или корпорације.
- САД намећу прогресивну пореску стопу на доходак, што значи да је већи приход, већи проценат убиреног пореза.
- Будући да САД своју пореску стопу примењују у граничним прирастима, порески обвезници се наплаћују по ефективној пореској стопи нижој од стопе равне стопе.
- Неке друге државе наплаћују паушалну или регресивну пореску стопу.
Разумевање пореских стопа
Да би помогла изградњу и одржавање инфраструктуре која се користи у некој земљи, влада обично опорезује своје становнике. Прикупљени порез користи се за бољитак нације, друштва и свих који живе у њему. У САД и многим другим земљама света, пореска стопа се примењује на неки облик новца који прима порески обвезник. Новац би могао бити приход остварен од зарада или зарада, приход од улагања (дивиденде, камате), капитални добици од улагања, добит од робе или пружених услуга, итд. Проценат зараде или новца пореских обвезника узима се и враћа се влади.
Када је реч о порезу на доходак, пореска стопа представља проценат опорезивог дохотка појединца или зараде корпорације која се дугује државним, савезним и, у неким случајевима, општинским властима. У неким општинама се уводе и градски или регионални порези. Пореска стопа која се примењује на зараду појединца зависи од граничне пореске границе под коју појединац подлеже. Гранична пореска стопа је проценат преузет из следећег долара опорезивог дохотка изнад унапред дефинисаног лимита прихода.
Гранична пореска стопа коју је користила америчка влада указује на њен прогресивни порески систем.
Ефективне пореске стопе
Користимо пример да илуструјемо граничне и прогресивне стопе пореза. За појединце, праг долара за сваку пореску стопу зависи од статуса подносиоца, да ли је он / а самац, глава домаћинства, који се венчају одвојено или се венчају заједно. Граница маргиналног пореза за 2019. годину је:
Пореска стопа | Једно | Глава домаћинства | Удали се одвојено | Вјенчали се заједно |
10% | ≤ 9, 700 УСД | ≤ 13, 850 $ | ≤ 9, 700 УСД | ≤ 19, 400 УСД |
12% | Од 9.701 до 39.475 долара | 13, 851 до 52, 850 долара | Од 9.701 до 39.475 долара | Од 19.401 до 78.950 долара |
22% | Од 39.476 до 84.200 долара | Од 52.851 до 84.200 долара | Од 39.476 до 84.200 долара | Од 78.951 до 168.400 долара |
24% | 84, 201 до 160, 725 долара | 84, 201 до 160.700 долара | 84, 201 до 160, 725 долара | 168, 401 до 321, 450 долара |
32% | Од 160.726 до 204.100 долара | 160.701 до 204.100 УСД | Од 160.726 до 204.100 долара | Од 321.451 до 408.200 долара |
35% | 204, 101 до 510, 300 УСД | 204, 101 до 510, 300 УСД | 204, 101 до 306, 175 долара | $ 408, 201 до 612, 350 УСД |
37% | > 510, 301 $ | > 510, 301 $ | > 306, 176 $ | > 612, 351 $ |
Особа која у 2019. заради 62.000 долара биће опорезована на следећи начин: 10% на првих 9.700 долара; 12% на следећих 29.775 долара (износ преко 9.700 до 39.475 долара); затим 22% на следећих 22.525 долара (износ преко 39.475 до 62.000 долара), а све то је 9.498 долара.
Још једна особа која заради 160.000 долара биће опорезована 10% на првих 9.700 долара; 12% на 29.775 УСД (износ преко 9.700 до 39.475 УСД); затим 22% на следећих 44.724 $ (износ преко 39.475 до 84.200 УСД), затим 24% на 75.799 $ (износ преко 84.200 до 160.000 УСД), а све то је 32.574, 26 УСД . Слиједећи овај примјер, појединачни порезни обвезник који падне под трећи гранични порезни разред платит ће мање пореза од појединачног даваоца који падне у четврти и виши разред.
Гранична пореска стопа значи да се различити делови дохотка опорезују по прогресивно вишим стопама.
Иако појединци спадају у трећи и четврти рубни круг, они не плаћају паушалне стопе од 22% и 24%, због природе израчуна маргиналног пореза. Ако то ураде, први појединац би платио 22% к 62.000 $ = 13.640 $ ; а други ће платити 24% к 160.000 УСД = 38.400 УСД . Заправо, појединац А у ствари плаћа по стопи од 15, 31% (9 498 ÷ 62 000 УСД), а појединац са већим примањима плаћа стопу од 20, 35% (32 574, 26 ÷ 160 000 УСД). Те се стопе називају ефективним пореским стопама и представљају стварни проценат по коме се порез обрачунава током пореске године.
Стопе пореза на промет и капитални добитак
Пореске стопе не односе се само на зарађени приход и корпоративни профит. Пореске стопе такође се могу примењивати у другим приликама када се уводе порези, укључујући порез на промет производа и услуга, порез на непокретност, краткорочни порез на капитални добитак и дугорочни порез на капитални добитак. Када потрошач купи одређену робу и услуге од продавца, порез на промет се примењује на продајну цену робе на месту продаје. Будући да порезом на промет управљају владе појединих држава, стопа пореза на промет ће се разликовати од државе до државе. На пример, стопа пореза на промет у Грузији износи 4%, док је пореска стопа у Калифорнији 6%, од 2019. године.
Пошто се додатни приход остварен инвестицијама класификује као зарада, влада такође примењује пореске стопе на капитални добитак и дивиденде. Када се вредност инвестиције повећа и хартија од вредности прода за профит, пореска стопа коју инвеститор плаћа зависи од тога колико дуго је држао средство. Пореска стопа на капитални добитак од краткорочне инвестиције (улагања која се држи годину дана или мање) једнака је обичном порезу на доходак инвеститора. Дакле, појединац који падне у границу од 24% граничног пореза платиће 24% свог краткорочног капиталног добитка.
Пореска стопа на добит од улагања која се држе дуже од годину дана креће се од 0% до 20%, при чему појединци који падну у маргиналне оквире од 10% и 12% плаћају порез од 0%, а инвеститори у наредна три разреда плаћају 15%, а они у последња два највиша угла која плаћају 20% пореску стопу на капитални добитак. Квалификоване дивиденде подлежу истом распореду пореских стопа који се односи на дугорочне капиталне добитке. Неквалификоване дивиденде имају исте пореске стопе као краткорочни капитални добици.
Порезне стопе у иностранству
Порезне стопе варирају од земље до државе. Неке земље примењују прогресивни порески систем, док друге користе регресивне или пропорционалне пореске стопе. Регресивни порезни распоред је онај у којем се пореска стопа повећава како се опорезиви износ смањује. Земље попут Пољске, Белгије и Исланда користе регресивну структуру пореских стопа у којој се већи постотак пореза узима од приматеља са ниским примањима него од оних који имају високе приходе.
Систем пропорционалне или паушалне пореске стопе примењује исте пореске стопе на све опорезиве износе, без обзира на ниво прихода. Русија, Боливија и Гренланд су примери земаља које имају овај систем пореза.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.