Како пријавити приход од камата

Порез морају плаћати инвеститори који од камата, узајамних фондова, цертификата о депозитима (ЦД-а) и депозитних рачуна плаћају приходе од камата. Неке су врсте камата у потпуности опорезиве, док су други облици дјеломично опорезивани. Али како знати која је?

Овај чланак ће поделити различите врсте камата и начин опорезивања сваке врсте, као и које обрасце је потребно да их правилно пријавите.

Кључне Такеаваис

• Камате на обвезнице, узајамне фондове, ЦД-ове и депозите по виђењу од 10 или више долара опорезују се.
• Опорезива камата се опорезује баш као и обични доходак.
• Корисник уплате мора да преда образац 1099-ИНТ код ИРС-а и пошаље копију примаоцу до 31. јануара сваке године.
• Приходи од камата морају бити документовани у Додатку А&Б на Обрасцу 1040 пореске пријаве.

Врсте прихода од камата

Следе главне врсте прихода од камата:

• Камата ЦД-а, корпоративних обвезница и неких врста хартија од вредности државних агенција
• Провера, штедња или други рачуни на које се односи камата
• Обавезе америчке владе које се опорезују само на савезном нивоу. Камате на општинске обвезнице ослобођене су опорезивања било које врсте, осим ако се не примењује алтернативни минимални порез (АМТ).

Расподјела средстава на новчаном тржишту обично се пријављује као дивиденде, а не као камате.

Како се опорезује камата?

Редовне опорезиве камате опорезују се као обични доходак, баш као и појединачни пензиони рачун (ИРА) или расподјела пензионог плана. То значи да ће се камате опорезивати по највишој граничној пореској стопи пореског обвезника.

На пример, ако је порески обвезник у пореском рангу од 35%, тада ће се сви приходи од камата опорезивати у висини од 35%. Ово се правило односи на камате које су у потпуности опорезоване на свим нивоима, али и на камате које се опорезују само на савезном нивоу.

Које облике користим?

Сваки исплатилац прихода од улагања мора свим примаоцима издати образац 1099-ИНТ, који показује износ и врсту камате плаћене током године. Сваки инвеститор који прими образац 1099-ИНТ мора бити у могућности да правилно пребаци податке у Прилогу А и Б своје пореске пријаве ИРС обрасца 1040.

Свако ко плати камате од 10 или више долара мора послати примаоцу 1099-ИНТ до 31. јануара сваке године.

Образац 1099-ИНТ садржи неколико различитих оквира у којима се налазе различите врсте прихода од камата. Следи кратак списак врста прихода пријављених у сваком пољу:

Поље 1: Приходи од камата

Износ редовних камата плаћених са потпуно опорезивих инструмената попут корпоративних обвезница, узајамних фондова, ЦД-ова и депозитних рачуна на захтев.

Поље 2: Казна превременог повлачења

Укупни износ казне за рано повлачење са ЦД-а или других хартија од вредности које сте платили током године. Овај износ сматра се одбитком изнад линије 1040.

Поље 3: Камата на америчке штедне обвезнице и трезорске обавезе

Овај број се односи на другу линију у Прилогу Б, јер се опорезује само на савезном нивоу. Приход у овом пољу одвојен је од прихода у пољу 1.

Поље 4: Задржани савезни порез на доходак

Укупни износ причувног задржавања на приходу од камата. Већина обвезника камата мора одбити порез по стопи од 24% ако инвеститор или не достави свој порезни број или број социјалног осигурања (ССН), или наведе погрешан број. Овај број се додаје износу задржавања од послодавца на 1040.

Поље 5: Трошкови улагања

Укупан износ одбитних трошкова који се односе на ваше инвестиционе приходе из једноразредних хипотекарних инвестицијских водича (РЕМИЦ). Ова цифра се може додати било којем износу у пољу 2 и пренети у распоред А као разни инвестициони трошак.

Оквир 6: Порезни страни порез

Било који порез на приход од камата плаћен у страној држави. Ако страна држава има порезни уговор са Сједињеним Државама, овај порез је обично одбитак или порески кредит.

Оквир 7: Посједовање стране или америчке државе

Страни субјект коме је плаћен порез у пољу 6.

Поље 8: Ослобођене камате

Свака камата из било ког разлога ослобођена свих нивоа пореза, укључујући и ослобођене од пореза дивиденди из узајамних фондова или других регулисаних инвестиционих компанија. Ова цифра је приказана у линији 8б из 1040.

Бок 9: Наведена камата на обвезнице за приватну активност

Овај оквир одражава ослобођен порез на камате који подлежу АМТ-у. Овај износ је такође укључен у оквир 8.

Сваки обвезник камате издаће засебно 1099-ИНТ својим инвеститорима. Инвеститори ће извештавати о свим приходима од камата примљених за годину дана у делу 1 Додатка Б из 1040.

Доња граница

Постоји много више правила која се односе на приход од камата која превазилазе домет овог члана. За више информација, читаоци би требало да се консултују са пореским саветником.