Порески суд САД: Ваше последње уточиште

Ако сте изашли на крају ревизије и изгубили случај, можда вам је одобрено пореско прилагођавање, камате и казне које је процијенио ревизор. Али ако се службеник за жалбе није сложио ни са вашим ставом или је вашу процену само смањио за мали износ, на суду вам остаје на располагању додатни захтев.

Иако постоје и други савезни судови које можете користити, амерички Порески суд би вероватно требао бити ваша прва опција. Овај чланак испитује овај специјални суд и улогу коју има у пружању фер пореским обвезницима.

(За више информација погледајте како уложити жалбу на своју ревизију ИРС-а .)

Општи подаци

Филијале америчког Пореског суда обично се налазе у савезној згради највећег града у свакој држави. У многим државама месечна саслушања се одржавају током целе године, осим током лета. Међутим, то можда није случај у државама са малом популацијом, где се саслушања могу одржавати само неколико недеља сваке године.

На породичном суду нема пороте, само судија. Судије пореског суда именује председник на мандат од 15 година. Већина ових кандидата су правници и обично имају или ИРС или претходно искуство у приватном порезном праву.

Порески суд је потпуно одвојен од ИРС-а и пружа порезним обвезницима што је могуће објективније саслушање. Подељен је у две гране:

1. Случајеви малог пореза (С случајеви) за износе мање од 50 000 УСД за било коју појединачну пореску годину
2. Редовни порески случајеви за веће износе

(Прочитајте, избегавајте савете за ревизију и пореске савете у последњем тренутку за више.)

Предности Пореског суда

Слично као у жалбеном поступку, порески обвезници који туже ИРС на Пореском суду у САД-у могу очекивати врло велику вероватноћу барем делимичног успеха. Можда је изненађујуће сазнати да преко 90% случајева пореског суда постиже нагодбу пре него што чак и крене на суђење. То је зато што ИРС зна да порески обвезници који се крећу овом рутом врло озбиљно схватају смањење или уклањање својих употреба на било који могући правни начин. Такође, ИРС не жели да ризикује губитак додатних прихода на суду него што се одузме нагодбом.

Штавише, многим пореским обвезницима који поднесу захтев за порески суд чак и није потребан адвокат, јер представљање случаја пред пореским судом није нарочито тешко. Такође није неопходно да прођете жалбени поступак пре него што одаберете ову опцију, мада ће већина пореских саветника препоручити да то учините.

Као и код жалбеног поступка, захтев за порезни суд вам одузима време да направите планове плаћања по својој процени. Једна од највећих предности пореског суда је чињеница да нисте обавезни да плаћате порез који вам је процењен пре одласка на суд; сви други амерички судови ће то тражити од вас. У ствари, не можете предати случај пореском суду ако сте већ уплатили порезну управу.

(Више информација потражите у одговору на уобичајена пореска питања .)

Недостаци Пореског суда

Један од највећих недостатака пореског суда је вријеме чекања. У већини случајева ће протећи најмање шест месеци између времена када поднесете представку и када вас коначно позову на суђење. Мали случајеви често захтевају годину дана да се одлуче, а редовни случајеви могу трајати много дуже. Камата такође наставља да се наплаћује на вашем неплаћеном порезном билансу током поступка. Међутим, можете зауставити обрачунавање камата пре него што одете пред порески суд тако што ћете извршити уплату и обележити је као депозит.

Мали порески судски поступци

Већина пореских обвезника који воде ИРС на суд испуњавају услове за поступке у случају С. Ако вам је издато 90-дневно писмо ИРС-а, имате 90 дана од датума на који је Обавештење о недостатку одговорило (150 дана ако нисте ван земље када писмо стигне) подношењем петиције за мали порески суд. Обрасце и упутства (Избор поступака у случају малих пореза и припрема петиција) можете преузети са веб странице америчког Пореског суда на ввв.усатакцоурт.гов.

Захтева се и 60 долара за пријаву - једини судски трошак који ћете морати да платите за цео поступак. Попуните обрасце према упутама и направите их три копије: једну за себе, а другу за адресу наведену на веб локацији.

Ваш ће случај бити прво послан Уреду за жалбе. У овом се тренутку ИРС може вратити са нагодбом коју можете прихватити или одбити. Након што поднесете петицију, на маил ћете добити три обрасца:

1. Обавештење о суђењу,
2. Стална претпретресна наредба
3. Пробни меморандум

Све те тражене обрасце морате испунити и вратити најмање 15 дана пре почетка суђења.

Ако вам се случај врати на суђење, адвокат ИРС-а може затражити састанак, где ћете расправљати о случају и договарати се око неких основних чињеница које се односе на случај. Чињенице о којима није договорено морају се доказати пред судијом. Одвојите време у месецима пре суђења да бисте створили детаљан преглед онога што желите да кажете судији. Набавите сву потребну документацију и ставите постројбе свједока.

Терет доказивања је на пореском обвезнику да докаже да ИРС није у праву.

Ако се представљате, тада морате припремити уводну реч, сведочење, доказе, сведоке, законске овласти и завршну реч. Ако се пре суђења сусретнете са адвокатом ИРС-а, понесите овај материјал са собом и покажите га агенту, јер ваш труд и организација могу од адвоката понудити нагодбу.

На самом суђењу, судија може донети одлуку одмах након поступка, али далеко је вероватније да ћете пресуду добити поштом неколико месеци касније. Отприлике 60 дана касније суд ће вам послати рачун за преостали износ прилагођавања (плус камате) који морате платити. На жалост, на Малом пореском суду нема жалбе на одлуку.

(Више информација потражите у чланку Преживљавање ревизије ИРС-а .)

Редовни поступци пореског суда

Као и код С случајева, већина редовних случајева се решава пре одласка на суђење. Поступци за редовне случајеве су сложенији него за случајеве С, али порески обвезници могу жалити губитке на вишим савезним судовима. У неким случајевима се препоручује да порески обвезници у потпуности прескоче редовни порески суд и директно пређу на систем савезног суда. Разговарајте са пореским адвокатом или вашим рачуновођом да бисте одредили који је најбољи пут за вас.

Редовни случајеви често захтевају да порески обвезник и адвокат ИРС-а поднесу формалне правне извештаје - сложен и технички документ који обично мора да напише порески адвокат. Ако не можете да напишете овај кратак или да приуштите некоме да ангажује некога који ће то учинити уместо вас, на крају суђења можете да тражите захтев за београдску одлуку. Одлука на клупи не захтева поднесак, али ако судија одбије ваш захтев а ви немате поднесак, ваш случај је изгубљен.

Друга алтернатива је тражити да ваш случај буде класификован као С случај. Међутим, да бисте то учинили, морате се одрећи права на оспоравање било ког пореза процењеног изнад 50 000 УСД.

Остали савезни судови

Последње заустављање жалбеног поступка за редовне пореске обвезнике је било Окружни судови у САД или је други савезни Суд САД-а. Ови судови могу поништити негативну одлуку донесену на пореском суду, али морате платити целокупни биланс процењен у вашој ревизији пре него што било који од ових судова саслуша ваш случај.

Окружни суд захтева адвоката, а тврди да је суд мање формални. Правне таксе могу бити астрономске на овим судовима, али је такође могуће (иако није уобичајено) да наговорите суд да наплати ваше правне трошкове ИРС-у. Ако на овим судовима не добијете жељену одлуку, тада Апелациони суд Сједињених Држава може саслушати ваш случај. Нажалост, статистика показује да је само један од 10 случајева успешан. Теоретски, можете поднети жалбу Врховном суду, али шансе за успех су врло мале.

(Прочитајте о продужењима пореза у одељку Проширење пореза за шест месеци .)

Стечајни суд

Ови судови ће можда моћи да одбаце порезе што ниједан други суд не може. Наравно, порески обвезник мора поднети захтев за стечај пре него што се случај овде може судити. Пореским обвезницима се саветује да добро размисле пре него што одаберу ову опцију само као средство за избегавање опорезивања, јер стечај има много далекосежних последица.

(За више информација погледајте Спречавање банкрота помоћу ових савета .)

Закључак

На располагању је неколико судских места за пореске обвезнике који желе да пониште неповољно решење ИРС-а. Порески суд САД је обично први који је добио жалбу, али постоје случајеви када се умјесто њих требају користити други савезни судови. За више информација о порезним судовима посетите веб страницу пореског суда или прочитајте Станд уп то ИРС, 11. издање (23. фебруар 2012).

(Више пореских савета потражите у одељку Порески савети за појединог инвеститора .)