Шта су порези на поклоне?

Планирање имања је процес преноса богатства на следеће генерације. Технике укључују планирање трансфера у случају смрти и током живота. Један од таквих механизама је поклон или право да се имовина пренесе на другу особу док је давалац још увек жив, са циљем да се смањи опорезива имовина. У одређеним случајевима када су испуњена сва расположива изузећа, искључења и прагови, ови трансфери подлежу порезу на поклоне.

Гифт Пример

Поклон се дешава када добровољни пренос за накнаду која је мања од пуне накнаде или надокнаду од донатора до извршиоца. Важећи поклон мора да испуњава следеће критеријуме:

• Донатор намерава да изврши добровољни трансфер.
• Он је компетентна за то.
• Донео је у стању да прими поклон и мора да преузме испоруку.
• Донатор уступи сву контролу над датом имовином.

Врсте поклона укључују:

• Директно : донатор преноси готовину или имовину директно примаоцу.
• Индиректно : донатор врши трансфер у корист починиоца. Трои плаћа стање кредитне картице своје девојке, као пример.
• Комплетно : приликом преноса извршиоца, донатор се одриче свих права и доминације над имовином.
• Непотпуно : приликом извршења преноса на готовину, давалац се не одриче сваке контроле над имовином. Ако Хелмут уложи новац у опозив поверења, тада је направио непотпуни поклон јер задржава право да контролише крајњу диспозицију онога што има у поверењу. Супротно томе, ако поверење постане неопозиво, тада његов садржај представља довршени дар.
• Реверсионарни интереси : поклони које донатор предаје примаоцу који се враћају даваоцу. Њихова вредност за ужитака је њихова садашња вредност, а не фер тржишна вредност. Пример би могао бити када донатор ставља новац у поверење током одређеног временског периода у корист починиоца. На крају рока, новац или имовина се враћају даваоцу. Вредност поклона је мања од вредности имовине у овом случају.
• Нето поклон : док је у већини случајева давалац одговоран за било који порез на поклон, у случају нето поклона, то би био готов.

Процена поклона

За потребе пореза на поклон, вредност поклона је његова фер тржишна вредност на дан његовог преноса на даваоца. За некретнине и колекционарство би била потребна процена. Обвезница се вреднује као садашња вредност њених будућих плаћања. Вредност јавно прометованих акција била би просек високе и ниске цене акција за дан на који се дају. За приватне акције (нпр. Приватни капитал) потребно је мишљење квалификованог стручњака за процену вредности, узимајући у обзир потенцијална ограничења у продаји, контроли и ликвидности. За одређене врсте некретнина Министарство финансија Сједињених Држава издало је смјернице. Поклањање цењене имовине имало би више смисла за донатора јер би он или она уклонили већу своту са свог имања. Треба размотрити укупне потребе за пореским планирањем и консултовати се са стручњаком.

Када се примјењује порез на поклон?

Након што неко утврди да је трансфер поклон, следећи корак је утврдити у ком тренутку ће се порез на поклон применити на тај пренос.

Врсте ослобађајуће помоћи

Годишња искљученост

Поклони до одређене вредности по учињеном годишње подлежу годишњем изузећу. Почевши од 2018. године износ износи 15.000 долара. Супружници могу оба давати поклоне истој особи, удвостручујући поклон: То значи да сваки може дати износ од 15.000 или 30.000 долара.

Да би био доступан, поклон мора бити садашњи, а не будући интерес. То значи да прималац није подложан никаквим ограничењима права на коришћење имовине одмах. Поклони будућег интереса, који примаоцу омогућују несметан приступ тек касније, не испуњавају услове за годишње искључење и у потпуности се опорезују. Изузетак би били рачуни УТМА / УГМА где се новац држи у поверењу за малолетнике који су стварни власници рачуна, а повереник који је номинални власник може да расподијели приход у корист малолетника; Цруммеи-јева одредба којом се старатељу даје овлашћење да именује новац за касније повлачење новца и поклоне малољетницима у повјерење ((2503 (б) или 2503 (ц)).

Примјењиви јединствени износ кредита

Доживљен је обједињени износ пореза на поклоне и порез на имовину који се може искористити за заштиту до 11, 18 милиона долара опорезивих трансфера, због измена које је усвојио Закон о порезу и смањењу послова. У 2019. години та бројка ће порасти на 11, 4 милиона долара

То значи да појединци могу да оставе до тог износа и не плаћају порез на савезну имовину.

Трансфери не подлежу порезу на поклон

Одређене врсте поклона ослобођене су пореза на поклоне.

• Квалификовани трансфери : Плаћања извршена директно квалификованој академској установи или лекару у име извршиоца избегавају сваки порез на поклон.
• Плаћање подршке : Законске обавезе за децу или друге чланове породице могу бити ослобођене од пореза на поклоне. Примјер за то су плаћања за високо образовање и собу и пансион.
• Исплате према разводној нагодби : Алиментација није поклон, већ опорезовани доходак примаоцу (примаоцу) и допринос који је порезно признат. Преноси имовине у року од годину дана од раскида брака и повезани са тим раскидом, сматрају се уредбом о разводу, а не поклоном.
• Трансфери политичким организацијама : ослобођени од пореза на поклоне су поклони политичким организацијама. Они су широко дефинисани као они који се залажу за избор, именовање или именовање било којег појединца у савезну, државну или локалну јавну функцију.
• Пословни преноси : Трансфери у пословном окружењу се обично сматрају надокнадом. Поклони Де минимис, попут оних којима се награђује година радног стажа или обележавају нечије пензионисање, не подлежу порезу на поклон.
• Супружнички поклони : Трансфери између мужа и жене ослобођени су пореза на поклон све док је супружник готов супружник држављанин САД-а. Ако је он или она не-држављанин, постоји ограничење преноса ослобођеног од пореза.
• Добротворни поклони : Добротворни одбитци од пореза на поклоне су неограничени све док је прималац савезна, државна или локална управа за јавну употребу, корпорација 501 (ц) (3) у образовне, верске, добротворне или научне сврхе; или братска или ветеранска организација 501 (ц).

Доња граница

Морате поднети пореску пријаву за поклон ((образац ИРС 709 Поклон (и пренос генерације који прескаче генерацију)) ако дају поклоне који превазилазе годишњу искљученост, од будућег су интереса или прелазе јединствени износ кредита. Приликом одређивања да ли неко дугује порез на поклон или не, потребно је утврдити које поклоне је дао за годину, без обзира да ли су ослобођени пореза на поклоне или у оквиру годишњег изузећа и у којој мери их може надокнадити уједињени износ кредита за предметну годину. Прије свега, требало би се посавјетовати са порезним стручњаком када се доноси било која одлука о порезном планирању.