4 Познате преваре са залихама о којима никада нисте чули

Вероватно сте чули за скандале Енрон и ВорлдЦом, али можда ће вам бити интересантно да сазнате о мање познатим преварама великих размера у историји. Иако су све ове преваре превазиђене у обиму недавним корпоративним малверзацијама, ови ранији случајеви се и даље помињу, јер су неки довели до великих промена у рачуноводственој професији и увођења нових владиних закона.

Екуити Фундинг Цорпоратион оф Америца

Америчка корпорација за финансирање акцијским финансијама (ЕФЦА) је започела продају животног осигурања почетком шездесетих година прошлог века иновативном заокретом која је комбиновала сигурност традиционалног животног осигурања са потенцијалом раста деоница узајамних фондова. Компанија би продала узајамни фонд купцу, који би потом позајмио код фонда за куповину животног осигурања. Ова стратегија је била заснована на претпоставци да ће поврат узајамног фонда бити довољан да плати премије на полици осигурања.

Превара је почела 1964. године када се ЕФЦА суочила са роком за завршетак и издавање свог годишњег извештаја. Нови рачунар главног рачунара компаније није могао да произведе потребне бројеве на време, а Станлеи Голдблум, извршни директор компаније, наредио је фиктивне рачуноводствене уносе у финансијске извештаје компаније да испуне рок.

Голдблум и други запослени у ЕФЦА наставили су ову превару стварајући лажне полисе животног осигурања како би створили приход како би подржали ове раније лажне уносе. Компанија је тада осигурала ове лажне полице код бројних других осигуравача и чак лажирала смрт неких од ових непостојећих појединаца.

Превара је на крају достигла размере мамута, са десетинама хиљада лажних полица осигурања и готово две милијарде долара непостојећих прихода током вишегодишњег периода. Једна шокантна компонента био је број запослених који су учествовали. Тужиоци су успешно оптужили 22 лица и проценили да је 50 других компанија у компанији имало сазнања о превари.

1973. незадовољни бивши запослени, који је отпуштен, пријавио је план Раиу Дирксу, аналитичару са Валл Стреета који је покривао индустрију осигурања. Диркс је обавио своје истраживање, а затим разговарао о компанији са институционалним инвеститорима, од којих су многи продавали акције пре него што је превара постала јавна сазнања.

Случај је тај да је довео до успостављања новог правног преседана у вези са трговањем инсајдерима. Након што је превара постала јавна, Комисија за хартије од вредности (СЕЦ) цензурисала је Диркаса због помагања и подржавања кршења Закона о берзи хартија од вредности из 1934. и правила 10б-5, који забрањује трговање инсајдерима. Диркс се борио против цензуре путем више жалби, све до Врховног суда 1983. године. Суд је пресудио у његову корист и рекао да није дошло до повреде јер Диркс није имао фидуцијарну дужност према акционарима ЕФЦА-е и није протуправно прибавио или незаконито прибавио информације.

Превара на ЕФЦА неки сматрају првом компјутерском преваром, јер је стварање лажних докумената потребних за израду сигурносних копија лажних политика постало толико незграпно да је компанија почела да користи рачунаре за аутоматизацију обмане.

Луди Еддие

Луди Еддие био је ланац продаваоница електронике и уређаја који води породица Антар, а која је започела пословање као приватна компанија 1960-их. Била је позната по својим погодбама: "Луди Еддие - цене су му луде!" некад свеприсутни огласи проглашавани. Али Еддие није био толико луд колико је рачунао, увећавајући превару која је била једна од најдужих трчања у модерно доба, а трајала је од 1969. до 1987. године.

Превара је почела скоро одмах, с обзиром да је менаџмент Црази Еддие-а подцјењивао опорезиви приход компаније скромном продајом готовине, плаћањем запослених у готовини како би избјегли порез на платне листе и пријављивањем лажних захтјева за осигурање превозницима компаније.

Како је ланац нарастао у величини, породица Антар започела је планирање иницијалне јавне понуде (ИПО) Лудог Еддија и повукла превару како би компанија изгледала профитабилније и добила већу вредност од јавног тржишта. Ова стратегија је успела и Луди Еддие је 1984. године изашао у јавност по цени од 8 долара по акцији.

Завршна фаза саге Црази Еддие започела је након ИПО-а и мотивисана је жељом за повећањем профита како би се цена акција могла повећати и породица Антар могла с временом продати своја имања. Руководство је сада преокренуло проток обрађене готовине и пребацило средства са тајних банковних рачуна и сефова у кафиће компаније, резервишући готовину као приход. Схема је такође укључивала надувавање и креирање лажног инвентара на књигама и смањење дуговања који се плаћају за повећање добити.

Превара је откривена 1987. након што је породица Антар свргнута с Лудог Едија након успешног непријатељског преузимања инвестиционе групе. Луди Еддие лупао је још годину дана пре него што је ликвидиран да плати повериоцима.

Еддие Антар, извршни директор Лудог Еддиеа, оптужен је за превару са вриједносним папирима и друга кривична дјела, али побјегао је прије суђења. Три године провео је у скривању, пре него што је ухваћен у Израелу и изручен натраг америчком Антару, а још два члана породице осуђена су због своје улоге у превари.

МцКессон и Роббинс

МцКессон & Роббинс била је компанија за дроге и хемијске производе средином 1920-их која је привукла пажњу Филипа Мусице, јединке са несретном прошлошћу која је обухватала криминална дела и више лажних имена.

Под именом Франк Д. Цоста, Мусица је поздравио наступ америчке забране 1919. године стварањем компаније која производи тоник за косу и друге производе који имају висок удио алкохола. Ови производи су се продавали боотлегерима, који су алкохол користили за производњу алкохолних пића купцима.

Мусица је купио МцКессон & Роббинс 1924. године именом Ф. Доналд Цостер и засадио компанију са члановима породице како би помогао опљачкати компанију. Превара се односила на лажне куповине, надувану залихе и обрачунски новац од продаје компаније, а догодила се упркос присуству Прице Ватерхоусеа као ревизора компаније. Када је превара коначно откривена 1937. године, СЕЦ је утврдио да је 19 милиона долара фиктивног инвентара било на биланци - сума једнака приближно 285 милиона долара тренутних долара.

Скандал МцКессон & Роббинс имао је дубок утицај на рачуноводствену индустрију и довео до усвајања Опште прихваћених ревизорских стандарда (ГААС), укључујући концепт независног ревизорског одбора. Још једна промена је укључивала то да ревизори лично прегледају залихе како би потврдили његово постојање.

Република Поиаис

Превара у Поиаису била је велики скандал 1800-их. Ова превара је засигурно била најхрабрија и најмаштовитија од свих, јер је починилац, Грегор МацГрегор, створио потпуно измишљену земљу.

МацГрегор је служио у британској војсци и био је укључен у разне операције у Америци. Током својих путовања посетио је обалска подручја данашњег Хондураса и Белизеа. МацГрегор је тврдио да је примио земљишну помоћ од локалног матичног вође, а по повратку у Лондон, најавио је нову нацију Републике Поиаис.

МацГрегор је створио заставу, грб, валуту и ​​друге замке суверене нације, а затим наставио да продаје земљу инвеститорима и досељеницима на лондонским тржиштима. Такође је издао државни дуг подржан обећањима ове нове нације и натерао људе да тамо емигрирају уз ужарене рачуне главног града и плодност тла.

Прва група досељеника стигла је у Поиаис 1823. године и није пронашла ништа осим густе џунгле и напуштених дрвених барака. Три друга бродска оптерећења досељеника стигла су током наредних неколико година и пронашла сличну ситуацију. Болест и глад су убрзо прошли преко колониста, а скоро 200 њих је умрло.

Вест је на крају стигла до Лондона и власти су ухапсиле МацГрегора. Док је чекао суђење, он је побегао у Француску и покушао исту Појаисову превару на француске инвеститоре. МацГрегор је завршио у Венецуели, где је помогао нацији у борби за независност, а за његове напоре новооснована влада је добила пензију и титулу генерала.

Доња граница

Као што сада знате, корпоративна превара има дугу и опсежну историју. Понекад се користи врхунска технологија и актуелни догађаји. Али мотивације су старе колико и време: похлепа, отвореност и лењост.