Одељак 1231 Имовина

Шта је имовина одељка 1231?

Имовина у члану 1231 је врста имовине, дефинисана одељком 1231 америчког Закона о унутрашњим приходима. Имовина одељка 1231 стварна је или амортизациона пословна имовина која се држи дуже од једне године.

Добитак од продаје одељка 1231 опорезује се нижом стопом пореза на капиталну добит у односу на стопу за обични доходак. Ако се продата имовина задржала мање од једне године, добитак од 1231 не важи.

Примери одељка одељка 1231 укључују зграде, машине, земљиште, дрво и друге природне ресурсе, нехрањене усеве, стоку, стоку и закупце који су стари најмање годину дана. Ипак, одељак 1231 имовине не укључује перад и неке друге животиње, патенте, проналаске и залихе - као што је роба која се продаје купцима.

Кључне Такеаваис

• Имовина у члану 1231 је врста имовине, дефинисана одељком 1231 америчког Закона о унутрашњим приходима.
• Имовина одељка 1231 стварна је или амортизациона пословна имовина која се држи дуже од једне године.
• Добитак од продаје одељка 1231 опорезује се нижом стопом пореза на капиталну добит у односу на стопу за обични доходак.

1:26

Одељак 1231 Имовина

Разумевање одељка 1231 Својство

Опћенито говорећи, ако су добици од прилагођавања имовини дефиниције из одјељка 1231 више од прилагођене основице и износа амортизације, приход се рачуна као капитални добитак, и као резултат тога, опорезује се нижом стопом од обичног дохотка.

Међутим, када су губици евидентирани на одељку 1231 имовине, при чему се губитак класификује као обичан губитак, 100% се одбија на њихов приход. Обично, ако се приход квалификује као капитални добитак, тако би било који губитак, који се може одбити до 3.000 долара за пореску годину, а било који губитак који прелази ту цифру, био би остварен у следећој години. Закон из члана 1231. то предвиђа, тако да порески обвезници и власници предузећа добијају најбоље од оба света.

Примери трансакција из члана 1231

Следеће се сматрају 1231 трансакције у складу са прописима ИРС-а:

• Жртве и крађе - Ако сте држали имање дуже од једне године и на њега штетно утичу крађе или повређени (губитак или штета од неочекиваног или ретког догађаја).
• Осуде - Ако је имовина држана дуже од годину дана и држана као капитално средство које се односи на трговину или пословање.
• Продаја или замена непокретне имовине, личне имовине која се амортизира - Ако се имовина држала дуже од годину дана и користила се у трговини или послу (обично генеришући приход путем закупа или тантијема).
• Закупци или продати или размењивати - Ако се чувају годину дана и користе у трговини или послу.
• Говеда и коњи који се продају или размјењују - Ако се држе двије године и користе се у млијечне, вучне, узгојне или спортске сврхе.
• Нехрађени усеви који се продају или размењују - ако се чувају једну годину, а затим продају, размењују или претварају нехотично, а затим не добијају на било који начин.
• Одлагање или сеча дрвене, угљене или жељезне руде - Ако се третира као продаја.

Имовина члана 1231 повезана је са имовином одељка 1245 и имовином одсека 1250. Одељак 1231 дефинише порески третман да добици и губици имовине одговарају дефиницијама чланака 1245 и 1250 на обрасцу 4797.

Члан 1245 Својство

Имовина одељка 1245 не може обухватати зграде или конструкционе компоненте, осим ако конструкција није дизајнирана посебно да поднесе напрезања и захтеве одређене употребе и не може се користити за било коју другу употребу, у којем случају се може сматрати уско повезаном са имовином коју куће. Имовина одељка 1245 је било која имовина која се амортизира или подлеже амортизацији и која испуњава било који од следећих описа у Публикацији 544 (2018), Продаја и друга диспозиција имовине:

• Лична имовина - Опште се дефинише као имовина која није некретнине
• Друга материјална имовина - Ово би обухватало машине или постројења која играју кључну улогу у производњи, вађењу или опремању услуга, као и одређена истраживачка постројења или постројење за складиштење већег броја загађивачких производа. Ово не укључује зграде које су укључене у складиште опреме, али би подразумевало и објекат који је привремено складиштио робу пре него што је пакована и премештена.
• Једнократне грађевине изграђене искључиво за пољопривредну или хортикултурну употребу - Ово не укључује амбар, али би укључивало силосе или канте за складиштење жита.
• Постројења која се користе за складиштење и дистрибуцију нафтних деривата или примарних производа од нафте, осим зграда и грађевинских конструкцијских компоненти.

Порески третман по члану 1245. Добитак имовине

Ако је продаја одељка 1245 имовине мања од амортизације или амортизације имовине или ако су добици од располагања имовином мањи од првобитног трошка, добици се евидентирају као уобичајени приходи и опорезују се као такви. Ако је добитак од продаје имовине 1245 већи од првобитног трошка, тада се та добит опорезује као капитални добитак.

Ако је имовина одељка 1245 стечена разменом сличне врсте, износи које сте тражили на имовини коју сте користили у размени укључени су у износ амортизације или амортизације, колико би били износи који је претходно власник одељка 1245 имовине тражио ако би прилагођена основа коришћена је као референца на ваше.

Одељак 1250

ИРС дефинише одељак 1250 имовине као сву непокретност, као што су земљиште и зграде које подлежу амортизацији, као и закуп земљишта или одељак 1250 имовине.

Порески третман на одељку 1250. Добитак имовине

Слично као код имовине 1245, добици на одељку 1250 имовина класификују се као обични приходи ако су мањи или једнаки износу који је имовина амортизовала, а добици прелазе амортизацију, а доходак се третира као капитални добитак. Током године продаје, амортизација се опорезује као обични приход ако се продаја имовине врши на рату.

Историја

Док је одељак 1231 уведен у ИРС-овом законику из 1954. године, садржај пореског законика који се односи на добитке примљене пологом амортизације и некретнина уведен је 1939. године у одељак 117 (ј).

Пример стварног света из одељка 1231 Некретнина

Рецимо да се зграда купује по два милиона долара, а затим је у њу стављено још два милиона долара у виду обнове (ажурирање климатизационих јединица, прозора и новог крова) са стопом амортизације од 50% током 10 година. Дакле, рецимо да се 10 година након што је зграда уложила у њу два милиона долара, продаје по цени од шест милиона долара. Остварени добитак од те продаје износио би четири милиона долара, а не 2 долара јер би трошкови обнове били капитализирани у књигама. Та продаја од четири милиона долара била би опорезована као капитални добитак, јер је имовина продата за више од износа који је амортизовао.

Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.

Сродни услови

Дефиниција поновног укидања амортизације Дефиниција амортизације је добит остварена продајом имовине која се амортизује и која се мора пријавити као обични приход за пореске сврхе. више Непоновљени одељак 1250 Дефиниција добитка Неприхваћен одељак 1250 добитак је пореска одредба ИРС-а код које се амортизација враћа када се добит оствари од продаје амортизационих некретнина. више Разумевање Одељка 1250 Одељак 1250 Кодекса служби унутрашњих прихода САД-а каже да би ИРС требало да користи од продаје амортизоване имовине као обичан приход. више Увод у одељак 1245. Одељак 1245 је порески закон кодификован у Закону о интерним приходима (ИРЦ) који опорезује добити од продаје имовине 1245 по обичним стопама прихода. више Сазнајте о обичном губитку Обичан губитак је губитак остварен из уобичајеног пословања, од капиталних трансакција или од продаје некапиталне имовине. више Образац 4797: Образац за објашњење пословне имовине 4797: Продаја пословне имовине порески је облик дистрибуиран од стране Службе за интерне приходе (ИРС) који се користи за пријављивање добити остварене од продаје или размене пословне имовине, укључујући, али не ограничавајући се на коришћену имовину да бисте остварили приход од закупа. више партнерских веза