Како се опорезују штедне обвезнице?

Према Треасури Дирецт, камате на америчке обвезнице за штедњу у САД опорезују се на савезном нивоу, али не на државном или локалном нивоу за приход. Ова камата се опорезује и путем савезне и државне имовине, поклона и акциза. Камата је износ за који обвезница може бити откупљена изнад номиналне вредности обвезнице, која је њена оригинална откупна цена.

Власништво обвезнице уређује ко је одговоран за плаћање пореза на камате. Ако једна особа купи обвезницу и једини је власник живота током ње, она дугује порез на камате. Ако је дете једини власник, родитељ може пријавити камату на обвезницу и платити порез на пореску пријаву родитеља.

Олакшавајуће околности

Ако једна особа купи обвезницу и дода другу особу у обвезницу као сувласник, а та особа остаје таква за цео живот обвезнице, међутим, купац је одговоран за порезе. Ако једна особа купи обвезницу и наведе другу особу као једини власник обвезнице, особа која је наведена као власник одговорна је за камате.

Ако две особе поделе купопродајну цену обвезнице, свака особа је одговорна за део пореза који представља удео удела у власништву обвезнице. На пример, ако Јим и Билл купују обвезницу у износу од 1000 УСД, а Јим плаћа 400 УСД, а Билл 600 УСД, Јим је одговоран за 40% пореза, а Билл је одговоран за 60% пореза.

Изузетак од пропорционалног правила

Изузетак од пропорционалног правила је за супружнике који живе у државама власништва у заједници и који су одговорни за половину пореза ако подносе порез посебно. Порези се такође могу поделити ако постоји сукцесија власништва. Када се обвезница промени, власници су одговорни само за порезе на део камате који су настали током сваког периода власништва.

Дакле, ако је Јилл била власница обвезнице од 2003. до 2007. године пре него што ју је препустила Ами, која је од тада у њеном власништву, Јилл мора платити порез на камате обрачунате између 2003. и 2007., а Ами мора платити порез на камате зарађене после 2007. године.

Власници могу чекати да плате порез када уновче обвезницу, када доспијева или када их предају другом власнику. Алтернативно, они могу плаћати порез годишње као камата. Већина власника одлучи одложити порез док не откупи обвезницу. Обвезница која је достигла рочност и престала је зарађивати камату аутоматски се сматра откупљеном, а износ камате се пријављује Служби за интерне приходе. Приход је приход од камата и пријављује се на 1099-ИНТ, а власник га укључује у годишњу пореску пријаву.

Ако власник одлучи да годишње прикаже приход од камата, приход од те обвезнице и све остале штедне обвезнице за истог власника морају се и даље извештавати на годишњем нивоу. У овом случају камата још увек постоји, а не прима се. Једном када обвезница достигне рок доспећа, власник мора обавијестити ИРС да зна да је камата плаћана годишње.