Шта је уговор о порезу?
Порезни уговор је билатерални - двострани - споразум који су две земље направиле да реше питања која укључују двоструко опорезивање пасивног и активног дохотка. Порески уговори углавном одређују износ пореза који држава може примијенити на приход пореског обвезника, њихов капитал, имовину или богатство. Неке земље се виде као уточишта пореза. Ове земље обично не закључују порезне уговоре.
Порезни уговор се назива и Споразумом о двоструком опорезивању (ДТА).
Објашњени уговор о порезу
Када појединац или посао инвестирају у страној држави, поставља се питање која земља треба да опорезује зараду инвеститора. Обе земље - земља извора и држава пребивалишта - могу склопити порезни споразум како би се договориле о томе која ће земља опорезивати доходак од улагања како би се спречило да се исти приходи два пута опорезују.
Држава извора је земља која је домаћин улазна улагања и позната је и као земља која увози капитал. Држава пребивалишта или земља која извози капитал је држава пребивалишта инвеститора. Да би се избегло двоструко опорезивање, порески уговори могу следити један од два модела: Модел ОЕЦД и Модел Конвенције Уједињених нација (УН).
Порезни модел ОЕЦД-а
Организација за економску сарадњу и развој (ОЕЦД) је група од 34 земље са циљем да промовише светску трговину и економски напредак. Пореска конвенција ОЕЦД о дохотку и капиталу повољнија је за државе извознице капитала од земаља увозница капитала. Од државе извора захтева се да се одрекне неких или целог пореза на одређене категорије прихода који остварују резиденти друге земље уговорнице. Две укључене земље ће имати користи од таквог споразума ако је проток трговине и инвестиција између две земље разумно једнак, а држава пребивалишта опорезује сваки приход који је држава изузета.
Модел УН-овог пореског уговора
Други модел уговора формално се назива Конвенција Уједињених нација о двоструком опорезивању између развијених и земаља у развоју. Уговор који следи УН - међународна организација која настоји повећати политичку и економску сарадњу међу државама чланицама - даје повољна права опорезивања страној земљи улагања. Обично овај повољни систем опорезивања користи земљама у развоју које примају унутрашња улагања. Омогућује држави извори повећана права на опорезивање над пословним приходима нерезидената у поређењу с Модел Конвенцијом ОЕЦД. Модел Конвенције Уједињених нација у великој мјери потиче од модела Конвенције ОЕЦД-а.
Порезни порези
Један од најважнијих аспеката пореског уговора је политика пореза по одбитку, која одређује колики порез се обрачунава на приход (камате и дивиденде) од хартија од вредности у власништву нерезидената. На пример, ако порезним уговором између земље А и државе Б утврди да је њихов билатерални порез по одбитку на дивиденде 10%, тада ће држава А опорезовати исплате дивиденди које иду у земљу Б по стопи од 10%, и обрнуто.
Сједињене Државе имају порезне уговоре са више земаља, што помаже да се смањи или елиминише порез који плаћају резиденти страних држава. Ове снижене стопе и изузећа разликују се између земаља и одређених ставки прихода. Према тим истим уговорима, резиденти или држављани Сједињених Држава опорезују се по сниженој стопи или су ослобођени страних пореза на одређене ставке прихода које добијају из извора у иностранству. Стога се каже да су порезни уговори реципрочни јер се примјењују у обје земље уговорнице. Често се аналитичари користе за идентификацију ових опција.
Упоредите инвестиционе рачуне Име добављача Опис Откривање оглашивача × Понуде које се појављују у овој табели су од партнерстава од којих Инвестопедиа прима накнаду.